米国退職口座の最低引出義務を日本語で概算します。日本の年金やNISAのルールではありません。
必要最低引出額（RMD）は、73歳に達すると毎年、税繰延の退職口座から引き出さなければならない最低額です。traditional IRAや401(k)は数十年にわたり非課税で成長したため、政府は繰り延べた所得税をいずれ回収したいのです。本計算機は、traditional IRA、SEP/SIMPLE IRA、または税引前401(k)/403(b)/457(b)を持ち、RMD年齢かその近くで、正確な金額、月割りで取り分ける相当額、引出後も複利を続ける額を知りたい人向けです。
教育目的であり、税務助言ではありません。 RMDのルールは実際のペナルティを伴い、税全体と相互作用します。行動前にIRS Pub. 590-Bまたはtax professionalで状況を確認してください。
IRSはUniform Lifetime Table — 年齢が上がるにつれ下がる除数のリスト（残りの余命が縮むため） — を公表しています。前年12月31日の口座残高を、今年あなたが達する年齢の除数で割ります。高齢での小さい除数は、より大きな必要割合を意味します。元の口座所有者の多くはUniform Lifetime Tableを使い、10歳超若い唯一の配偶者受益者はJoint Life Table、相続口座はSingle Life Tableを使います。
RMD — その年の必要最低引出額B12月31日 — 前年12月31日時点の口座残高D年齢 — 今年達する年齢のUniform Lifetime Table除数必要割合は73歳で約3.65%（除数27.4）から始まり着実に上がります — 80歳で約5.3%、90歳で8.2%。RMDは口座を残りの生涯にわたり取り崩すよう設計されており、一夜で空にするものではありません。
限界税率22%なら、そのRMDは連邦所得税を約5,813ドル追加します。引出にもかかわらず口座が成長していることに注目してください。75歳では必要割合が5%のリターンを下回るため、残高は当面上がり続けます。
| 年齢 | 除数 | 必要% |
|---|---|---|
| 73 | 26.5 | 3.77% |
| 75 | 24.6 | 4.07% |
| 80 | 20.2 | 4.95% |
| 85 | 16.0 | 6.25% |
| 90 | 12.2 | 8.20% |
| 95 | 8.9 | 11.24% |
| 100 | 6.4 | 15.63% |
| IRS Uniform Lifetime Table（2022年発効）。相続および共同余命の状況は異なる表を使います。 | ||
SECURE 2.0の下で、2022年12月31日より後に72歳になる人はRMDが73歳から始まります。開始年齢は2033年に75歳へ上がります。最初のRMDは73歳に達する年の分で、その最初の1回のみ翌年4月1日まで遅らせられますが、その場合は1暦年に2回のRMDを取ることになります。
前年12月31日時点の口座残高を、IRS Uniform Lifetime Tableのあなたの年齢の余命除数で割ります。75歳の除数は24.6なので、650,000ドルの残高では26,422.76ドルのRMDになります。
SECURE 2.0は取り損ねたRMDの物品税を不足額の50%から25%に引き下げ、2年の是正期間内に修正すれば10%にしました。IRS Form 5329で報告し免除を申請します。不足を速やかに修正すれば、IRSは正当な理由でペナルティを免除することがよくあります。
traditional IRA、SEPおよびSIMPLE IRA、税引前の401(k)、403(b)、457(b)口座はすべてRMDが必要です。2024年時点で、指定Roth 401(k)口座には生涯RMDがなくなり、Roth IRAは元の所有者には元々ありませんでした。
いいえ。2024年からSECURE 2.0は401(k)や403(b)内の指定Roth口座から生涯RMDを撤廃し、Roth IRAと揃えました。Roth 401(k)を相続した受益者は引出ルールに直面することがあります。
73歳を過ぎても就業中で、会社の5%以上のオーナーでなく、雇用主のプランが認める場合、その雇用主の401(k)からのRMDを退職まで遅らせられます。この例外はIRAや前の雇用主の古い401(k)には適用されません。
Qualified Charitable Distribution（QCD）は、70歳半以上のIRA所有者がIRAから適格慈善団体に直接最大108,000ドル（2025年、インフレ連動）を送れます。RMDにカウントされますが課税所得から除外されます — AGI（およびIRMAA）も低く保つため、項目別控除より強力です。
ほとんどの非配偶者受益者はSECURE Actのルールの下で相続IRAを10年以内に空にする必要があり、元の所有者がすでにRMDを始めていた場合は1〜9年目にも年次引出が必要です。適格指定受益者（生存配偶者、未成年の子、障害者や慢性疾患者）は代わりにSingle Life Tableを使います。本計算機は元の所有者のUniform Lifetime計算をモデル化し、相続口座は扱いません。
各口座のRMDを個別に計算する必要があります。その後、合計を任意の1つまたは複数のIRAの組み合わせから取れます。403(b)内でも同じ柔軟性が適用されますが、401(k)のRMDはそれぞれその特定のプランから取る必要があり、IRAと合算できません。
traditional口座のRMDは取った年に通常所得として課税されます — 正しく取れば追加のペナルティはありません。大きなRMDはより高いブラケットに押し上げ、Medicare IRMAA付加金を上げ得るため、一部の退職者は73歳前にRothコンバージョンをします。Rothコンバージョン計算機でそのトレードオフをモデル化できます。
本計算機は教育目的であり、税務・金融助言ではありません。相続IRA、共同余命の状況、複数口座の合算には特別なルールがあります。引出前にIRS Pub. 590-Bまたは資格を持つtax professionalで数値を確認してください。