As RMDs sao guiadas por tabela. Idade, saldo da conta e regras do conjuge decidem a retirada minima.
Uma distribuicao minima obrigatoria (RMD) e o valor minimo que voce deve retirar de uma conta de reforma com imposto diferido a cada ano assim que atinge 73 anos. Existe porque IRAs tradicionais e 401(k)s cresceram livres de imposto por decadas — o governo quer eventualmente o imposto de renda diferido. Esta calculadora e para quem tem uma IRA tradicional, SEP/SIMPLE IRA ou 401(k)/403(b)/457(b) pre-tax que esta na idade de RMD ou perto dela e quer o numero exato, o equivalente mensal a reservar e quanto continua capitalizando apos a retirada.
Educativo, nao aconselhamento fiscal. As regras de RMD trazem penalidades reais e interagem com o seu quadro fiscal completo. Confirme a sua situacao com a IRS Pub. 590-B ou um CRTP/CPA antes de agir.
O IRS publica a Uniform Lifetime Table — uma lista de divisores que caem conforme voce envelhece (porque a sua expectativa de vida restante encolhe). Voce pega o saldo da conta em 31 de dezembro do ano anterior e divide pelo divisor para a idade que voce faz neste ano. Um divisor menor em idades mais altas significa uma porcentagem obrigatoria maior. A maioria dos titulares originais usa a Uniform Lifetime Table; um conjuge unico beneficiario mais de 10 anos mais novo usa a Joint Life Table, e contas herdadas usam a Single Life Table.
RMD — distribuicao minima obrigatoria do anoB31 dez — saldo da conta em 31 de dezembro do ano anteriorDidade — divisor da Uniform Lifetime Table para a idade que voce atinge neste anoA porcentagem obrigatoria comeca perto de 3,65% aos 73 anos (divisor 27,4) e sobe de forma constante — cerca de 5,3% aos 80, 8,2% aos 90. As RMDs foram desenhadas para sacar a conta ao longo da sua vida restante, nao para drena-la da noite para o dia.
A uma aliquota marginal de 22%, essa RMD adiciona cerca de US$ 5.813 de imposto de renda federal. Note que a conta ainda cresceu apesar da retirada — aos 75 anos a porcentagem obrigatoria esta abaixo de um retorno de 5%, entao o saldo continua subindo por enquanto.
| Idade | Divisor | % obrigatoria |
|---|---|---|
| 73 | 26,5 | 3,77% |
| 75 | 24,6 | 4,07% |
| 80 | 20,2 | 4,95% |
| 85 | 16,0 | 6,25% |
| 90 | 12,2 | 8,20% |
| 95 | 8,9 | 11,24% |
| 100 | 6,4 | 15,63% |
| IRS Uniform Lifetime Table (vigente desde 2022). Situacoes de conta herdada e joint-life usam tabelas diferentes. | ||
Sob a SECURE 2.0, as RMDs comecam aos 73 anos para quem completa 72 apos 31 de dezembro de 2022. A idade de inicio sobe para 75 em 2033. A sua primeira RMD e referente ao ano em que voce faz 73; voce pode adiar apenas essa primeira distribuicao ate 1 de abril do ano seguinte — mas entao tomaria duas RMDs no mesmo ano civil.
Pegue o saldo da conta em 31 de dezembro do ano anterior e divida pelo divisor de expectativa de vida para a sua idade da IRS Uniform Lifetime Table. Aos 75 anos o divisor e 24,6, entao um saldo de US$ 650.000 produz uma RMD de US$ 26.422,76.
A SECURE 2.0 cortou o imposto especial por uma RMD falhada de 50% para 25% do valor faltante, e para 10% se voce corrigir dentro da janela de correcao de dois anos. Voce reporta e pede uma isencao no IRS Form 5329; o IRS frequentemente isenta a penalidade por causa razoavel se voce corrigir o faltante prontamente.
IRAs tradicionais, SEP e SIMPLE IRAs, e contas pre-tax 401(k), 403(b) e 457(b) exigem RMDs. Desde 2024, contas designadas Roth 401(k) nao tem mais RMDs em vida, e Roth IRAs nunca tiveram para o titular original.
Nao. A partir de 2024, a SECURE 2.0 eliminou as RMDs em vida de contas Roth designadas dentro de um 401(k) ou 403(b), alinhando-as com as Roth IRAs. Beneficiarios que herdam um Roth 401(k) ainda podem enfrentar regras de distribuicao.
Se voce ainda esta empregado depois dos 73 anos, nao e dono de 5% ou mais da empresa, e o plano do seu empregador permite, voce pode adiar as RMDs do 401(k) daquele empregador ate se aposentar. A excecao nao se aplica a IRAs nem a 401(k)s antigos de empregadores anteriores.
Uma Qualified Charitable Distribution (QCD) permite a um titular de IRA com 70 anos e meio ou mais enviar ate US$ 108.000 (2025, indexado a inflacao) diretamente da IRA para uma instituicao de caridade qualificada. Conta para a sua RMD mas e excluido da renda tributavel — mais poderoso que uma deducao itemizada porque tambem mantem o seu AGI (e IRMAA) mais baixo.
A maioria dos beneficiarios nao conjuges deve esvaziar uma IRA herdada dentro de 10 anos sob as regras do SECURE Act, e se o titular original ja tinha comecado RMDs, distribuicoes anuais tambem sao exigidas nos anos 1 a 9. Beneficiarios designados elegiveis (conjuges sobreviventes, filhos menores, pessoas deficientes ou cronicamente doentes) usam a Single Life Table. Esta calculadora modela a matematica Uniform Lifetime do titular original, nao contas herdadas.
Voce deve calcular a RMD de cada conta separadamente. Voce pode entao tomar o total de qualquer uma ou de qualquer combinacao das suas IRAs. A mesma flexibilidade vale dentro dos 403(b)s, mas as RMDs de 401(k) devem cada uma ser tomada daquele plano especifico e nao podem ser agregadas com IRAs.
Uma RMD de conta tradicional e tributada como renda ordinaria no ano em que voce a toma — nao ha penalidade extra por toma-la corretamente. RMDs grandes podem te empurrar para uma faixa mais alta e elevar as sobretaxas IRMAA do Medicare, e por isso alguns aposentados fazem conversoes Roth antes dos 73. Veja a Calculadora de Conversao Roth para modelar esse trade-off.
Esta calculadora e educativa e nao e aconselhamento fiscal ou financeiro. IRAs herdadas, situacoes joint-life e agregacao de multiplas contas tem regras especiais — confirme os seus numeros com a IRS Pub. 590-B ou um profissional de impostos qualificado antes de retirar. Para residentes em Portugal, coordene tambem o tratamento fiscal portugues com um profissional qualificado.