계약자 소득에는 급여세의 두 절반이 있습니다. SE 세, 공제, 복리후생 후로 일을 가격 책정하세요.
W-2 직원과 고용주는 15.3% Social Security·Medicare 세를 나눕니다. 자영업이면 당신이 둘 다입니다 — 그래서 일반 소득세 위에 전체 15.3%를 본인이 냅니다. 기본값 $120,000 이익에서 $15,000 공제를 빼면, 이 도구는 약 $14,836 자영업세, $21,468 소득세, $9,076 분기 예상 납부, $12,000 복리후생을 대체한 뒤 $56,696 근처의 W-2 환산 실수령을 보여줍니다.
SE 세의 공제 가능한 절반은 SE 세 자체가 아니라 소득세 기준을 낮춥니다. 고소득자의 0.9% Additional Medicare Tax는 모델링하지 않습니다.
이익 — 세전 자영업 순이익공제 — 통상 사업 비용(Schedule C)기준 — 순소득의 92.35%(SE 세 기준)세율 — 본인 한계 소득세율그 W-2 환산 수치가 계약 일 가격 책정의 대략적 잣대입니다: 두 세금과 이제 본인이 사는 복리후생 후 남는 것입니다. 급여 직무는 그 비용 여럿을 고용주 측에 묶어 둡니다.
| 구성 요소 | 세율 | 상한(2025) |
|---|---|---|
| Social Security (OASDI) | 12.4% | 순소득 $176,100까지 |
| Medicare (HI) | 2.9% | 상한 없음 |
| 결합 SE 세 | 15.3% | 순이익의 92.35%에 |
| Additional Medicare (고소득자) | +0.9% | single $200k / 공동 $250k 초과 — 모델링 안 함 |
| 15.3% SE 세의 절반은 소득세에서 공제 가능. 위에서 본인 숫자로 다시 실행하세요. | ||
교육용이며 세무 조언이 아닙니다. YMYL 주제입니다. 모델은 0.9% Additional Medicare Tax, QBI, 주세, 세액공제, filing status 구간을 생략합니다. 신고나 예상 납부 전에 IRS나 자격 있는 세무 전문가로 본인 숫자를 확인하세요. 한국 개인사업자는 종합소득세, 지방소득세, 부가가치세, 건강보험료와 국민연금 부담을 별도 계산해야 합니다.
자영업 순소득이 $400 이상인 모든 사람 — 개인사업자, 독립계약자, 1099 프리랜서, 긱 워커, 대부분의 단일회원 LLC와 파트너십 구성원입니다. Form 1040과 함께 Schedule SE로 신고합니다. W-2로 이미 과세된 임금은 SE 세 대상이 아닙니다.
총 15.3%: 2025년 임금 기준 $176,100까지의 순소득에 Social Security 12.4%, 소득 상한 없는 Medicare 2.9%. 고소득자는 single $200,000 / 공동 $250,000 초과분에 추가 0.9% Additional Medicare Tax도 내며, 이 계산기는 이를 모델링하지 않습니다.
15.3% 세율을 적용하기 전에 순이익에 0.9235를 곱합니다. 7.65% 감액은 W-2 고용주가 냈을 고용주 측 급여세를 반영해 직원 임금에서 제외한 것이므로, 자영업자도 비교 가능한 기준으로 과세됩니다.
네. SE 세의 50%를 Schedule 1에서 above-the-line 소득 조정으로 공제하면 조정총소득이 낮아지고 따라서 소득세가 줄어듭니다. SE 세 자체는 줄이지 않고 — 그 위의 소득세만 줄입니다.
고용주가 원천징수하지 않으므로, $1,000 이상 낼 것으로 예상되면 보통 4회 분할(4월 15일, 6월 15일, 9월 15일, 1월 15일 무렵)로 선납합니다. IRS 안전항은 미납 페널티를 피하려고 당해 90% 또는 전년 세금의 100%(전년 AGI $150,000 초과 시 110%)를 내는 것입니다.
적격 사업소득 공제는 적격 패스스루 소유자가 적격 사업소득의 최대 20%를 소득세(SE 세 아님)에서 공제하게 해주며, 과세소득 기준과 특정 서비스업 한도가 적용됩니다. 소득세만 줄이며 Form 8995/8995-A로 청구합니다.
S-corp은 소득을 합리적 W-2 급여(급여세 대상)와 분배(SE 세 비대상)로 나눠 높은 이익에서 총 급여세를 낮출 수 있습니다. 급여 처리, 별도 신고, 합리적 보수에 대한 IRS 심사가 추가되어, 절감이 보통 약 $80,000~$100,000 이익 이상에서만 정당화됩니다. CPA와 상의하세요.
W-2 직원은 15.3% 급여세를 고용주와 나누고 복리후생, 원천징수, 실업 보장을 받습니다. 1099 계약자는 전체 15.3% SE 세를 내고, 본인 복리후생을 사며, 분기 납부를 합니다. 같은 순수령을 내려면 계약 보수가 보통 동등 급여보다 상당히 높아야 합니다.
네. 통상적이고 필요한 사업 비용은 Schedule C에서 순이익을 줄이고, SE 세는 그 순이익(그다음 92.35% 계수)으로 계산됩니다. 정당한 공제로 순이익을 낮추면 SE 세와 소득세가 모두 줄어듭니다.
SE 세, 소득세, 직접 사야 할 연간 복리후생을 뺀 순이익에서 대략 남는 금액입니다 — 급여 직장의 실수령과의 대략적 비교입니다. 기본값 $120,000 이익, $15,000 공제, 22% 세율, $12,000 복리후생이면 약 $56,696입니다.