RMD는 표 기반입니다. 나이, 계좌 잔액, 배우자 규칙이 최소 인출액을 결정합니다.
의무 최소 인출액(RMD)은 73세에 도달하면 매년 세금이연 은퇴계좌에서 빼야 하는 최소 금액입니다. Traditional IRA와 401(k)가 수십 년간 비과세로 자랐기 때문에 존재합니다 — 정부는 이연된 소득세를 결국 받고자 합니다. 이 계산기는 RMD 연령에 있거나 가까운, Traditional IRA, SEP/SIMPLE IRA, 세전 401(k)/403(b)/457(b)를 가진 사람이 정확한 금액, 따로 떼어 둘 월 환산액, 인출 후에도 복리되는 금액을 원할 때 위한 것입니다.
교육용이며 세무 조언이 아닙니다. RMD 규칙은 실제 페널티가 있고 전체 세무 상황과 상호작용합니다. 행동 전에 IRS Pub. 590-B나 CPA로 본인 상황을 확인하세요.
IRS는 Uniform Lifetime Table을 발표합니다 — 나이가 들수록 줄어드는 제수 목록(남은 기대수명이 줄기 때문). 전년도 12월 31일 계좌 잔액을 올해 도달하는 나이의 제수로 나눕니다. 고령에서 더 작은 제수는 더 큰 필요 비율을 뜻합니다. 대부분의 원래 계좌 소유자는 Uniform Lifetime Table을 쓰고, 10년 넘게 어린 단독 배우자 수익자는 Joint Life Table을, 상속 계좌는 Single Life Table을 씁니다.
RMD — 해당 연도의 의무 최소 인출액B12월 31일 — 전년도 12월 31일 계좌 잔액D나이 — 올해 도달하는 나이의 Uniform Lifetime Table 제수필요 비율은 73세에 약 3.65%(제수 27.4)에서 시작해 꾸준히 올라갑니다 — 80세에 약 5.3%, 90세에 8.2%. RMD는 계좌를 하룻밤에 비우는 게 아니라 남은 생애 동안 끌어내리도록 설계되었습니다.
22% 한계세율이면 그 RMD는 약 $5,813의 연방 소득세를 더합니다. 인출에도 계좌가 여전히 성장한 점에 주목하세요 — 75세에는 필요 비율이 5% 수익보다 낮아 잔액이 당분간 계속 오릅니다.
| 나이 | 제수 | 필요 % |
|---|---|---|
| 73 | 26.5 | 3.77% |
| 75 | 24.6 | 4.07% |
| 80 | 20.2 | 4.95% |
| 85 | 16.0 | 6.25% |
| 90 | 12.2 | 8.20% |
| 95 | 8.9 | 11.24% |
| 100 | 6.4 | 15.63% |
| IRS Uniform Lifetime Table(2022 적용). 상속·공동생애 상황은 다른 표를 사용합니다. | ||
SECURE 2.0에 따라 2022년 12월 31일 이후에 72세가 되는 사람은 73세에 RMD가 시작됩니다. 시작 연령은 2033년에 75세로 올라갑니다. 첫 RMD는 73세가 되는 해의 것이며, 그 첫 인출만 다음 해 4월 1일까지 미룰 수 있습니다 — 다만 그러면 한 해에 두 번의 RMD를 받게 됩니다.
전년도 12월 31일 계좌 잔액을 IRS Uniform Lifetime Table의 본인 나이 기대수명 제수로 나눕니다. 75세의 제수는 24.6이므로 $650,000 잔액이면 RMD는 $26,422.76입니다.
SECURE 2.0은 미인출 RMD에 대한 소비세를 50%에서 부족분의 25%로 낮추고, 2년 시정 기간 내 바로잡으면 10%로 낮췄습니다. IRS Form 5329로 신고하고 면제를 요청하며, 부족분을 즉시 바로잡으면 IRS는 합리적 사유에 대해 페널티를 면제하는 경우가 많습니다.
Traditional IRA, SEP·SIMPLE IRA, 세전 401(k)·403(b)·457(b) 계좌가 모두 RMD를 요구합니다. 2024년부터 지정 Roth 401(k) 계좌는 생애 RMD가 없고, Roth IRA는 원래 소유자에게 한 번도 없었습니다.
아닙니다. 2024년부터 SECURE 2.0은 401(k)나 403(b) 내 지정 Roth 계좌의 생애 RMD를 없애 Roth IRA와 정렬했습니다. Roth 401(k)를 상속한 수익자는 여전히 인출 규칙을 받을 수 있습니다.
73세를 넘겨도 여전히 고용 중이고, 회사의 5% 이상 소유주가 아니며, 고용주 플랜이 허용하면 그 고용주의 401(k) RMD를 은퇴할 때까지 미룰 수 있습니다. 이 예외는 IRA나 이전 고용주의 옛 401(k)에는 적용되지 않습니다.
적격 자선 분배(QCD)는 70.5세 이상 IRA 소유자가 IRA에서 적격 자선단체로 최대 $108,000(2025, 물가연동)을 직접 보낼 수 있게 합니다. RMD에 산입되지만 과세소득에서 제외되어 — AGI(및 IRMAA)도 낮게 유지하므로 항목별 공제보다 강력합니다.
대부분의 비배우자 수익자는 SECURE Act 규칙에 따라 상속 IRA를 10년 내에 비워야 하며, 원래 소유자가 이미 RMD를 시작했다면 1~9년 차에도 매년 인출이 필요합니다. 적격 지정 수익자(생존 배우자, 미성년 자녀, 장애·만성질환자)는 대신 Single Life Table을 사용합니다. 이 계산기는 상속 계좌가 아닌 원래 소유자 Uniform Lifetime 계산을 모델링합니다.
각 계좌의 RMD를 별도로 계산해야 합니다. 그 후 합계는 어느 IRA 하나나 조합에서 인출할 수 있습니다. 403(b) 내에서도 같은 유연성이 적용되지만, 401(k) RMD는 각각 그 특정 플랜에서 인출해야 하며 IRA와 합산할 수 없습니다.
Traditional 계좌 RMD는 인출한 해에 일반 소득으로 과세됩니다 — 올바르게 인출하면 추가 페널티는 없습니다. 큰 RMD는 더 높은 세율 구간으로 밀어 넣고 Medicare IRMAA 부가금을 올릴 수 있어, 일부 은퇴자는 73세 전에 Roth conversion을 합니다. 그 트레이드오프는 Roth 전환 계산기로 모델링하세요.
이 계산기는 교육용이며 세무·금융 조언이 아닙니다. 상속 IRA, 공동생애 상황, 다계좌 합산에는 특별 규칙이 있습니다 — 인출 전에 IRS Pub. 590-B나 자격 있는 세무 전문가로 본인 수치를 확인하세요.