ホーム計画米国自営業税計算機

米国自営業税計算機

米国の個人事業・1099収入で、SE taxと所得税のためにどれだけ取り分を残すべきかを見ます。

結論から

請負人は給与税の両方の半分を払う。

W-2従業員とその雇用主は15.3%のSocial SecurityとMedicare税を分担します。自営業のとき、あなたは両方です — だから通常の所得税に加え、15.3%を全額自分で負います。初期値の利益120,000ドルから控除15,000ドルを引くと、本ツールはself-employment taxを約14,836ドル、所得税を21,468ドル、四半期予定納税を9,076ドル、12,000ドルの福利厚生を置き換えた後のW-2相当手取りを56,696ドル近くと示します。

仕組み

純利益、92.35%係数、そして2つの税。

SE taxの控除可能な半分は所得税のベースを下げますが、SE tax自体は下げません。高所得者の0.9%のAdditional Medicare Taxはモデル化していません。

計算式

各数値の背後にある式。

SE tax = min(ベース, 176,100ドル) × 12.4%  +  ベース × 2.9%
ベース = (利益 − 控除) × 0.9235
所得税 = (純 − ½ · SE tax) × 税率  |  四半期 = (SE tax + 所得税) / 4
  • 利益 — 税引前の自営業の純利益
  • 控除 — 通常の事業経費（Schedule C）
  • ベース — 純利益の92.35%（SE taxのベース）
  • 税率 — あなたの限界所得税率
計算例

利益120,000ドル、控除15,000ドル、22%税率、福利厚生12,000ドル。

手計算で追う
1. 純利益: 120,000ドル − 15,000ドル = 105,000ドル
2. SE taxベース: 105,000ドル × 0.9235 = 96,967.50ドル
3. Social Security: 96,967.50ドル（176,100ドルの上限未満）× 12.4% = 12,024ドル
4. Medicare: 96,967.50ドル × 2.9% = 2,812ドル
5. Self-employment tax: 12,024ドル + 2,812ドル = 14,836ドル
6. 所得税: (105,000ドル − ½ × 14,836ドル) × 22% = 21,468ドル
7. 四半期予定納税: (14,836ドル + 21,468ドル) / 4 = 9,076ドル
W-2相当 ≈ 105,000ドル − 14,836ドル − 21,468ドル − 12,000ドル = 56,696ドル

そのW-2相当の数値が請負仕事を値付けする大まかな目安です。両方の税と、今は自分で買う福利厚生の後に残るものです。給与職はそうしたコストの一部を雇用主側にまとめています。

参照

15.3%を構成するもの。

構成要素税率上限（2025）
Social Security (OASDI)12.4%純利益176,100ドルまで
Medicare (HI)2.9%上限なし
合計SE tax15.3%純利益の92.35%に対して
Additional Medicare（高所得者）+0.9%single 20万 / 合算25万超 — モデル化せず
15.3%のSE taxの半分は所得税に対して控除できます。上であなたの数値で再計算してください。
計算方法と出典

これらの数値の出どころ。

計算方法

教育目的であり、税務助言ではありません。これはYMYL（あなたのお金または人生）のトピックです。本モデルは0.9%のAdditional Medicare Tax、QBI、州税、各種控除、申告ステータス別ブラケットを省きます。申告や予定納税の前にIRSまたは資格を持つtax professionalで数値を確認してください。

用語集

1099の税用語を読み解く。

self-employment tax
分担された雇用主/従業員の給与税の代わりに自営業者が払う15.3%のSocial Security＋Medicare税。
純利益（net earnings）
控除後の事業利益 — 92.35%係数の前にSE taxを計算する数値。
92.35%係数
純利益に適用する乗数（1 − 7.65%）。自営業のベースを同等の賃金ベースに合わせる。
Schedule SE
self-employment taxを計算しForm 1040に繰り越すIRSフォーム。
Schedule C
個人事業主が事業収入と控除を報告し純利益を出す場所。
予定納税（estimated tax）
雇用主が源泉徴収しないため行う、所得税とSE taxの四半期前払い。
QBI控除
適格事業所得の最大20%を所得税（SE taxではない）に対して控除するもの。
妥当な報酬
S-corp所有者が分配を取る前に払うべきW-2給与に対するIRSの基準。
関連ツール

関連する計算機

米国給与手取り計算機1099の手取りを給与税・源泉徴収後のW-2手取りと比較。米国給与換算計算機請負レートを年換算給与に変換。米国連邦所得税ブラケット計算機上の所得税欄に入れる限界税率を見つける。家計予算計算機不規則な収入を計画し四半期税の現金を確保。退職資金計算機自営業収入の上にSEP-IRAやsolo 401(k)の貯蓄をモデル化。
よくある質問

自営業税の疑問に答えます。

自営業からの純利益が400ドル以上の人 — 個人事業主、独立請負人、1099のフリーランサー、ギグワーカー、ほとんどの単一メンバーLLCとパートナーシップのメンバーです。Form 1040のSchedule SEで報告します。W-2ですでに課税された賃金はSE taxの対象外です。

合計15.3%: 2025年の賃金ベース176,100ドルまでの純利益に対するSocial Securityの12.4%と、所得上限なしのMedicareの2.9%です。高所得者はsingle 200,000ドル / 合算250,000ドル超で追加0.9%のAdditional Medicare Taxも負いますが、本計算機はモデル化しません。

15.3%の税率を適用する前に純利益に0.9235を掛けます。7.65%の減額は、W-2雇用主が払い従業員の賃金から除外したであろう雇用主側の給与税を反映し、自営業者が同等のベースで課税されるようにします。

はい。SE taxの50%をSchedule 1で所得への調整（above-the-line）として控除し、調整総所得、ひいては所得税を下げます。SE tax自体は減りません — その上に乗る所得税だけです。

雇用主が源泉徴収しないため、1,000ドル以上負うと見込む場合は通常4回（おおむね4月15日、6月15日、9月15日、1月15日）に分けて前払いします。IRSのセーフハーバーは、過少納付ペナルティを避けるため当年の90%か前年税額の100%（前年AGIが150,000ドル超なら110%）を払うことです。

適格事業所得控除は、適格なパススルー所有者が適格事業所得の最大20%を所得税（SE taxではない）で控除できるもので、課税所得のしきい値と特定サービス業の制限の対象です。所得税のみを減らし、Form 8995/8995-Aで請求します。

S-corpは所得を妥当なW-2給与（給与税の対象）と分配（SE taxの対象外）に分けられ、高い利益では総給与税を下げられます。給与処理、別の申告、妥当な報酬に対するIRSの精査が加わるため、節約が見合うのは通常おおむね80,000〜100,000ドルの利益超です。CPAに相談してください。

W-2従業員は15.3%の給与税を雇用主と分担し、福利厚生、源泉徴収、失業給付を得ます。1099請負人は15.3%のSE taxを全額払い、福利厚生を自分で買い、四半期納税をします。同じ手取りにするには、請負の支払いは通常、相当する給与より相応に高い必要があります。

はい。通常かつ必要な事業経費はSchedule Cで純利益を減らし、SE taxはその純利益（次に92.35%係数）で計算されます。正当な控除で純利益を下げると、SE taxと所得税の両方が減ります。

SE tax、所得税、自分で買う必要のある年間福利厚生を差し引いた後の純利益のおおよその残り — 給与職の手取りとの大まかな比較です。初期値の利益120,000ドル、控除15,000ドル、22%税率、福利厚生12,000ドルでは、約56,696ドルです。