Il reddito da contractor ha due metà di payroll tax. Quota il lavoro dopo SE tax, deduzioni e benefit.
Un dipendente W-2 e il suo datore dividono la tassa Social Security e Medicare del 15,3%. Quando lavori in proprio, sei entrambi — quindi devi tu l'intero 15,3%, oltre alla normale imposta sul reddito. Con i predefiniti 120.000 $ di profitto meno 15.000 $ di deduzioni, questo strumento mostra circa 14.836 $ di self-employment tax, 21.468 $ di imposta sul reddito, un acconto trimestrale di 9.076 $ e un netto W-2 equivalente vicino a 56.696 $ dopo aver sostituito 12.000 $ di benefit.
La metà deducibile della SE tax abbassa la base dell'imposta sul reddito, non la SE tax stessa. L'Additional Medicare Tax dello 0,9% sugli alti redditi non è modellato.
Profitto — profitto netto da lavoro autonomo al lordo delle imposteDeduzioni — spese d'impresa ordinarie (Schedule C)Base — 92,35% dei redditi netti (la base SE tax)aliquota — la tua aliquota marginale sull'imposta sul redditoQuella cifra W-2 equivalente è il metro approssimativo per quotare il lavoro a contratto: è quel che resta dopo entrambe le imposte e i benefit che ora ti compri da solo. I ruoli dipendenti raggruppano molti di quei costi sul lato del datore.
| Componente | Aliquota | Tetto (2025) |
|---|---|---|
| Social Security (OASDI) | 12,4% | Redditi netti fino a 176.100 $ |
| Medicare (HI) | 2,9% | Nessun tetto |
| SE tax combinata | 15,3% | Sul 92,35% del profitto netto |
| Additional Medicare (alti redditi) | +0,9% | Oltre 200k $ single / 250k $ congiunta — non modellato |
| Metà della SE tax del 15,3% è deducibile contro l'imposta sul reddito. Riesegui con i tuoi numeri sopra. | ||
Solo a scopo educativo, non consulenza fiscale. Questo è un tema YMYL (Your Money or Your Life). Il modello omette l'Additional Medicare Tax dello 0,9%, la QBI, l'imposta statale, i crediti e gli scaglioni per filing status. Conferma i tuoi numeri con l'IRS o un professionista fiscale licenziato prima di dichiarare o fare gli acconti. Per residenti italiani con legami USA serve consulenza fiscale qualificata; una partita IVA italiana richiede IRPEF o forfettario, INPS, IVA, ritenute e acconti diversi.
Chiunque abbia 400 $ o più di reddito netto da lavoro autonomo — ditte individuali, contractor indipendenti, freelance 1099, gig worker e la maggior parte dei membri di LLC monosocio e partnership. Si dichiara su Schedule SE con il Form 1040. I salari già tassati su un W-2 non sono soggetti a SE tax.
15,3% in totale: 12,4% per Social Security sui redditi netti fino alla wage base 2025 di 176.100 $, più 2,9% per Medicare senza tetto di reddito. Gli alti redditi devono anche un Additional Medicare Tax extra dello 0,9% sopra 200.000 $ single / 250.000 $ congiunta, che questo calcolatore non modella.
Moltiplichi il profitto netto per 0,9235 prima di applicare l'aliquota del 15,3%. La riduzione del 7,65% rispecchia la quota datoriale di payroll tax che un datore W-2 avrebbe pagato ed escluso dai salari del dipendente, così i lavoratori autonomi sono tassati su una base comparabile.
Sì. Deduci il 50% della SE tax come aggiustamento al reddito above-the-line su Schedule 1, il che abbassa il tuo reddito lordo rettificato e quindi la tua imposta sul reddito. Non riduce la SE tax stessa — solo l'imposta sul reddito che le sta sopra.
Poiché nessun datore trattiene l'imposta, generalmente prepaghi in quattro rate (intorno al 15 aprile, 15 giugno, 15 settembre e 15 gennaio) se ti aspetti di dovere 1.000 $ o più. Il safe harbor dell'IRS è pagare il 90% dell'anno corrente o il 100% dell'imposta dell'anno scorso (110% se l'AGI dell'anno precedente superava 150.000 $) per evitare una penale per pagamento insufficiente.
La Qualified Business Income deduction consente ai titolari pass-through ammissibili di dedurre fino al 20% del reddito d'impresa qualificato sull'imposta sul reddito (non sulla SE tax), soggetta a soglie di reddito imponibile e limiti per le attività di servizi specificate. Riduce solo l'imposta sul reddito e si richiede sul Form 8995/8995-A.
Una S-corp ti consente di dividere il reddito in uno stipendio W-2 ragionevole (soggetto a payroll tax) e distribuzioni (non soggette a SE tax), il che può abbassare la payroll tax totale a profitti più alti. Aggiunge libro paga, una dichiarazione separata e il controllo IRS sulla reasonable compensation, quindi il risparmio di solito lo giustifica solo sopra circa 80.000-100.000 $ di profitto. Consulta un CPA.
Un dipendente W-2 divide la payroll tax del 15,3% con il datore e ottiene benefit, ritenute e copertura disoccupazione. Un contractor 1099 paga l'intera SE tax del 15,3%, si compra i propri benefit e fa gli acconti trimestrali. Per ottenere lo stesso netto, la paga a contratto in genere deve essere sensibilmente più alta dello stipendio equivalente.
Sì. Le spese d'impresa ordinarie e necessarie riducono il profitto netto su Schedule C, e la SE tax è calcolata su quel profitto netto (poi il fattore 92,35%). Abbassare il profitto netto con deduzioni legittime riduce sia la SE tax sia l'imposta sul reddito.
È grosso modo quel che resta del tuo profitto netto dopo SE tax, imposta sul reddito e i benefit annuali che dovresti comprarti da solo — un confronto approssimativo con il netto in busta di un lavoro dipendente. Con i predefiniti 120.000 $ di profitto, 15.000 $ di deduzioni, aliquota 22% e 12.000 $ di benefit, è circa 56.696 $.