Les RMD sont pilotes par table. Age, solde du compte et regles du conjoint decident du retrait minimum.
Une required minimum distribution (RMD) est le montant minimum que vous devez retirer chaque annee d un compte retraite a impot differe une fois atteint l age de 73 ans. Elle existe parce que les IRA traditionnels et 401(k) ont cru sans impot pendant des decennies — le gouvernement veut son impot sur le revenu differe a un moment. Ce calculateur s adresse a quiconque possede un IRA traditionnel, SEP/SIMPLE IRA, ou 401(k)/403(b)/457(b) avant impot, est a l age du RMD ou proche, et veut le nombre exact, l equivalent mensuel a mettre de cote, et combien continue de composer apres le retrait.
Educatif, pas un conseil fiscal. Les regles RMD comportent de vraies penalites et interagissent avec l ensemble de votre situation fiscale. Confirmez votre cas avec l IRS Pub. 590-B ou un CRTP/CPA avant d agir.
L IRS publie la Uniform Lifetime Table — une liste de diviseurs qui baissent avec l age (parce que votre esperance de vie restante diminue). Vous prenez le solde de votre compte au 31 decembre de l annee precedente et le divisez par le diviseur pour l age que vous atteignez cette annee. Un diviseur plus petit aux ages plus avances signifie un pourcentage requis plus grand. La plupart des proprietaires d origine utilisent la Uniform Lifetime Table ; un conjoint unique beneficiaire de plus de 10 ans plus jeune utilise la Joint Life Table, et les comptes herites utilisent la Single Life Table.
RMD — distribution minimale obligatoire pour l anneeB31 dec — solde du compte au 31 decembre de l annee precedenteDage — diviseur Uniform Lifetime Table pour l age atteint cette anneeLe pourcentage requis demarre vers 3,65% a 73 ans (diviseur 27,4) et grimpe regulierement — environ 5,3% a 80 ans, 8,2% a 90 ans. Les RMD sont concus pour epuiser le compte sur votre duree de vie restante, pas pour le vider du jour au lendemain.
A un taux marginal de 22% ce RMD ajoute environ 5 813 USD d impot federal sur le revenu. Notez que le compte a quand meme cru malgre le retrait — a 75 ans le pourcentage requis est sous un rendement de 5%, donc le solde continue de monter pour l instant.
| Age | Diviseur | % requis |
|---|---|---|
| 73 | 26,5 | 3,77% |
| 75 | 24,6 | 4,07% |
| 80 | 20,2 | 4,95% |
| 85 | 16,0 | 6,25% |
| 90 | 12,2 | 8,20% |
| 95 | 8,9 | 11,24% |
| 100 | 6,4 | 15,63% |
| IRS Uniform Lifetime Table (en vigueur 2022). Les situations heritees et de joint-life utilisent des tables differentes. | ||
Sous SECURE 2.0, les RMD commencent a 73 ans pour quiconque a 72 ans apres le 31 decembre 2022. L age de depart monte a 75 ans en 2033. Votre premier RMD est pour l annee ou vous atteignez 73 ans ; vous ne pouvez retarder que ce premier jusqu au 1er avril de l annee suivante — mais vous prendriez alors deux RMD la meme annee civile.
Prenez le solde de votre compte au 31 decembre de l annee precedente et divisez-le par le diviseur d esperance de vie pour votre age dans la table IRS Uniform Lifetime. A 75 ans le diviseur est 24,6, donc un solde de 650 000 USD produit un RMD de 26 422,76 USD.
SECURE 2.0 a reduit la taxe d accise pour un RMD manque de 50% a 25% du manque, et a 10% si vous le corrigez dans la fenetre de correction de deux ans. Vous le declarez et demandez une dispense sur le formulaire IRS 5329 ; l IRS dispense souvent la penalite pour motif raisonnable si vous corrigez vite le manque.
Les IRA traditionnels, SEP et SIMPLE IRA, et les 401(k), 403(b) et 457(b) avant impot exigent tous des RMD. Depuis 2024, les comptes Roth 401(k) designes n ont plus de RMD a vie, et les Roth IRA n en ont jamais eu pour le proprietaire d origine.
Non. A partir de 2024, SECURE 2.0 a elimine les RMD a vie des comptes Roth designes dans un 401(k) ou 403(b), les alignant sur les Roth IRA. Les beneficiaires qui heritent d un Roth 401(k) peuvent encore faire face a des regles de distribution.
Si vous etes encore employe au-dela de 73 ans, pas proprietaire de 5% ou plus de l entreprise, et que le plan de votre employeur l autorise, vous pouvez retarder les RMD du 401(k) de cet employeur jusqu a votre retraite. L exception ne s applique pas aux IRA ni aux anciens 401(k) d employeurs precedents.
Une Qualified Charitable Distribution (QCD) permet a un proprietaire d IRA age de 70 ans et demi ou plus d envoyer jusqu a 108 000 USD (2025, indexe sur l inflation) directement de l IRA a une association caritative qualifiee. Elle compte vers votre RMD mais est exclue du revenu imposable — plus puissant qu une deduction detaillee car elle garde aussi votre AGI (et IRMAA) plus bas.
La plupart des beneficiaires non-conjoints doivent vider un IRA herite dans les 10 ans sous les regles du SECURE Act, et si le proprietaire d origine avait deja commence les RMD, des distributions annuelles sont aussi exigees les annees 1 a 9. Les beneficiaires designes eligibles (conjoints survivants, enfants mineurs, personnes handicapees ou chroniquement malades) utilisent plutot la Single Life Table. Ce calculateur modelise la math Uniform Lifetime du proprietaire d origine, pas les comptes herites.
Vous devez calculer le RMD pour chaque compte separement. Vous pouvez ensuite prendre le total de l un quelconque ou de toute combinaison de vos IRA. La meme flexibilite s applique au sein des 403(b), mais les RMD de 401(k) doivent chacun etre pris de ce plan specifique et ne peuvent pas etre agreges avec les IRA.
Un RMD de compte traditionnel est impose comme revenu ordinaire l annee ou vous le prenez — il n y a pas de penalite supplementaire pour le prendre correctement. Les gros RMD peuvent vous pousser dans une tranche plus elevee et augmenter les surcharges Medicare IRMAA, c est pourquoi certains retraites font des conversions Roth avant 73 ans. Voir le calculateur de conversion Roth pour modeliser cet arbitrage.
Ce calculateur est educatif et n est pas un conseil fiscal ou financier. Les IRA herites, les situations de joint-life et l agregation multi-comptes ont des regles speciales — confirmez vos chiffres avec l IRS Pub. 590-B ou un professionnel fiscal qualifie avant de retirer.