Giải thích

Mất mát suy giảm là gì?

Lỗ do suy giảm giá trị xảy ra khi giá trị còn lại của tài sản vượt quá giá trị có thể thu hồi được. Tình huống này có thể phát sinh do nhiều yếu tố khác nhau, chẳng hạn như thay đổi về điều kiện thị trường, tiến bộ công nghệ hoặc suy giảm hiệu suất của tài sản. Việc nhận biết tổn thất do suy giảm giá trị là rất quan trọng để báo cáo tài chính chính xác và đảm bảo rằng tài sản không bị đánh giá quá cao trên bảng cân đối kế toán.

Làm thế nào để tính toán tổn thất do suy giảm?

Khoản lỗ do suy giảm giá trị có thể được tính bằng công thức sau:

Tổn thất do suy giảm (IL) được định nghĩa là:

§§ IL = \max(0, C - \max(FV - C, PV)) §§

Ở đâu:

  • § IL § — tổn thất do suy giảm
  • § C § — giá trị còn lại của tài sản (giá trị tài sản)
  • § FV § — giá trị hợp lý trừ chi phí bán
  • § PV § — giá trị hiện tại của dòng tiền trong tương lai

Công thức này chỉ ra rằng tổn thất do suy giảm giá trị là chênh lệch giữa giá trị ghi sổ và giá trị cao hơn của giá trị hợp lý trừ đi chi phí bán hoặc giá trị hiện tại của dòng tiền trong tương lai.

Ví dụ:

  1. Số tiền ghi sổ (C): $1.000
  2. Giá trị hợp lý trừ chi phí bán (FV): $800
  3. Giá trị hiện tại của dòng tiền trong tương lai (PV): $900

Tính toán:

  • Đầu tiên, xác định giá trị hợp lý và giá trị hiện tại tối đa:

  • § \max(800, 900) = 900 §

  • Sau đó tính số tổn thất do suy giảm giá trị:

  • §§ IL = \max(0, 1000 - 900) = 100 §§

Vì vậy, khoản lỗ do suy giảm giá trị là 100 USD.

Khi nào nên sử dụng Công cụ tính toán tổn thất suy giảm?

  1. Định giá tài sản: Để đánh giá liệu giá trị còn lại của tài sản có thể thu hồi được hay không.
  • Ví dụ: Đánh giá giá trị máy móc, thiết bị trong một công ty sản xuất.
  1. Báo cáo tài chính: Để đảm bảo tuân thủ các chuẩn mực kế toán về suy giảm tài sản.
  • Ví dụ: Lập báo cáo tài chính phục vụ kiểm toán hàng năm.
  1. Phân tích đầu tư: Để xác định khoản lỗ tiềm tàng về giá trị của khoản đầu tư.
  • Ví dụ: Phân tích sự suy giảm lợi thế thương mại trong thương vụ mua bán, sáp nhập.
  1. Ra quyết định kinh doanh: Đưa ra quyết định sáng suốt về việc xử lý hoặc đánh giá lại tài sản.
  • Ví dụ: Quyết định có nên bán một tài sản hoạt động kém hiệu quả hay không.
  1. Tuân thủ quy định: Tuân thủ các quy định tài chính yêu cầu kiểm tra khả năng giảm giá trị thường xuyên.
  • Ví dụ: Đáp ứng yêu cầu của IFRS hoặc GAAP.

Ví dụ thực tế

  • Tài chính doanh nghiệp: Công ty có thể sử dụng công cụ tính toán này để đánh giá mức suy giảm tài sản vô hình của mình, chẳng hạn như bằng sáng chế hoặc nhãn hiệu, nhằm đảm bảo báo cáo tài chính chính xác.
  • Bất động sản: Chủ sở hữu tài sản có thể đánh giá liệu giá trị ghi sổ của khoản đầu tư bất động sản của họ có còn hợp lý dựa trên điều kiện thị trường hiện tại hay không.
  • Sản xuất: Nhà sản xuất có thể tính toán tổn thất do suy giảm giá trị đối với máy móc đã lỗi thời do sử dụng công nghệ mới.

Định nghĩa các thuật ngữ chính

  • Giá trị ghi sổ (C): Giá trị tại đó một tài sản được ghi nhận trên bảng cân đối kế toán, có thể bao gồm chi phí mua và khấu hao lũy kế.
  • Giá trị hợp lý (FV): Giá ước tính mà một tài sản có thể được bán trên thị trường hiện tại, trừ đi mọi chi phí liên quan đến việc bán.
  • Giá trị hiện tại (PV): Giá trị hiện tại của dòng tiền trong tương lai do tài sản tạo ra, được chiết khấu ở tỷ lệ thích hợp.

Sử dụng máy tính ở trên để nhập các giá trị khác nhau và xem tổn thất do suy giảm giá trị thay đổi linh hoạt. Kết quả sẽ giúp bạn đưa ra quyết định sáng suốt dựa trên dữ liệu tài chính bạn có.