Förklaring
Vad är en uppskjuten skattefordran och -skuld?
En Deferred Tax Asset (DTA) uppstår när ett företag har betalat för mycket skatt eller har avdragsgilla kostnader som kan utnyttjas i framtiden. Det innebär att företaget kan minska sina framtida skattebetalningar.
Omvänt uppstår en Uppskjuten skatteskuld (DTL) när ett företag har underbetalt skatt, vilket leder till en framtida skatteplikt. Detta händer vanligtvis när en inkomst redovisas för redovisningsändamål innan den redovisas för skatteändamål.
Hur beräknar man uppskjuten skattefordran och skuld?
Beräkningen av uppskjutna skattefordringar och -skulder kan göras med hjälp av följande formler:
- Beräkning av uppskjuten skattefordran:
Formeln för att beräkna den uppskjutna skattefordran är:
§§ DTA = \frac{Temporary\ Differences \times Tax\ Rate}{100} §§
där:
- § DTA § — Uppskjuten skattefordran
- § Temporary Differences § — Skillnaden mellan det skattemässiga värdet för en tillgång eller skuld och dess redovisade värde i de finansiella rapporterna.
- § Tax Rate § — Den aktuella skattesatsen uttryckt i procent.
- Beräkning av uppskjuten skatteskuld:
Formeln för att beräkna den uppskjutna skatteskulden är:
§§ DTL = Deferred\ Tax - DTA §§
där:
- § DTL § — Uppskjuten skatteskuld
- § Deferred Tax § — Det totala uppskjutna skattebeloppet.
- § DTA § — Uppskjuten skattefordran beräknad ovan.
Beräkningsexempel
Låt oss överväga ett exempel för att illustrera hur man använder kalkylatorn:
- Nuvarande skattesats (skattesats): 30 %
- Tillfälliga skillnader: $10 000
- skattepliktig bas: 50 000 USD
- Uppskjuten skatt: 2 000 USD
Steg 1: Beräkna uppskjuten skattefordran (DTA)
Med hjälp av formeln:
§§ DTA = \frac{10,000 \times 30}{100} = 3,000 §§
Steg 2: Beräkna uppskjuten skatteskuld (DTL)
Med hjälp av formeln:
§§ DTL = 2,000 - 3,000 = -1,000 §§
I det här fallet indikerar det negativa värdet att det inte finns någon uppskjuten skatteskuld, och istället finns det en uppskjuten skattefordran på 3 000 USD.
När ska man använda kalkylatorn för uppskjuten skattetillgång/skuld?
Finansiell rapportering: Företag kan använda den här kalkylatorn för att förbereda sina finansiella rapporter på ett korrekt sätt, för att säkerställa efterlevnad av redovisningsstandarder.
Skatteplanering: Företag kan bedöma sina skattepositioner och planera för framtida skatteskulder eller tillgångar.
Investeringsanalys: Investerare kan utvärdera ett företags skatteställning, vilket kan påverka dess kassaflöde och övergripande finansiella hälsa.
Budgetering: Organisationer kan införliva beräkningar av uppskjuten skatt i sina budgetprocesser för att bättre förutse framtida skatteåtaganden.
Fusioner och förvärv: Att förstå den uppskjutna skattepositionen är avgörande vid fusioner och förvärv, eftersom det kan påverka värderingen av ett företag.
Praktiska exempel
- Corporate Finance: Ett företag kan använda denna kalkylator för att fastställa sina uppskjutna skattefordringar och skulder för bokslutsrapportering.
- Skatterådgivare: Skatteexperter kan använda detta verktyg för att ge kunderna insikter om deras skattepositioner och potentiella framtida skattebesparingar.
- Redovisningsbyråer: Revisorer kan använda den här kalkylatorn för att säkerställa korrekt skatterapportering och efterlevnad av bestämmelser.
Använd kalkylatorn ovan för att mata in olika värden och se den uppskjutna skattefordran och skulden förändras dynamiskt. Resultaten hjälper dig att fatta välgrundade beslut baserat på dina ekonomiska data.
Definitioner av nyckeltermer
- Skattesats: Den procentandel som inkomst eller vinst beskattas med.
- Tillfälliga skillnader: Skillnader mellan det skattemässiga värdet för en tillgång eller skuld och dess redovisade värde i de finansiella rapporterna.
- Taxable Base: Det belopp som skatten beräknas på.
- Uppskjuten skatt: Det totala skattebeloppet som skjuts upp till framtida perioder.
Den här kalkylatorn är designad för att vara användarvänlig och ger omedelbar feedback på dina indata, vilket hjälper dig att effektivt förstå din uppskjutna skatteposition.