Explicație

Ce este Going Concern?

Termenul “conținut în funcțiune” se referă la ipoteza că o afacere va continua să funcționeze în viitorul previzibil, de obicei cel puțin în următoarele 12 luni. Acest concept este crucial pentru raportarea financiară, deoarece afectează modul în care sunt evaluate și raportate activele și pasivele.

Cum se evaluează continuitatea activității?

Calculatorul de evaluare a continuității activității evaluează poziția financiară a unei companii analizând valorile financiare cheie:

  1. Active circulante: Acestea sunt active care se așteaptă să fie convertite în numerar sau utilizate în decurs de un an. Exemplele includ numerar, conturi de încasat și stocuri.

  2. Datorii curente: Acestea sunt obligații pe care compania trebuie să le plătească în termen de un an. Exemplele includ conturi de plătit, împrumuturi pe termen scurt și alte datorii.

  3. Încărcare datoriei: se referă la suma totală a datoriei pe care compania o are, care poate afecta capacitatea acesteia de a-și continua operațiunile.

  4. Profit sau pierdere: Acesta este venitul net sau pierderea pe care compania a generat-o într-o anumită perioadă, indicând profitabilitatea acesteia.

  5. Fluxul de numerar: Măsoară numerarul generat sau utilizat de companie într-o anumită perioadă, reflectând poziția sa de lichiditate.

Formula de calcul

Pentru a determina starea de continuitate, se folosesc următoarele formule:

  1. Activul net: §§ \text{Net Assets} = \text{Current Assets} - \text{Current Liabilities} §§

  2. Stare de activitate: O companie este considerată continuitate în funcțiune dacă:

  • Activele nete > Sarcina datoriei
  • Flux de numerar > 0

Exemplu:

Să presupunem că o companie are următoarele situații financiare:

  • Active curente: 50.000 USD
  • Datorii curente: 30.000 USD
  • Datoria: 15.000 USD
  • Profit sau pierdere: 5.000 USD
  • Flux de numerar: 10.000 USD

Calculul activelor nete: §§ \text{Net Assets} = 50,000 - 30,000 = 20,000 §§

Evaluarea continuității activității:

  • Activele nete (20.000) > Sarcina datoriei (15.000) → Adevărat
  • Flux de numerar (10.000) > 0 → Adevărat

Întrucât ambele condiții sunt îndeplinite, compania este considerată o continuitate în funcțiune.

Când să utilizați Calculatorul de evaluare a continuității activității?

  1. Analiza financiară: utilizați acest calculator pentru a evalua starea financiară a unei afaceri înainte de a lua decizii de investiții.

  2. Planificarea afacerii: Evaluați viabilitatea unui plan de afaceri prin analiza financiară proiectată.

  3. Cereri de împrumut: Creditorii pot solicita o evaluare a continuității activității pentru a determina riscul de a acorda împrumuturi unei companii.

  4. Fuziuni și achiziții: Evaluați stabilitatea financiară a unei companii țintă în timpul due diligence.

  5. Conformitatea cu reglementările: este posibil ca companiile să fie nevoite să-și evalueze starea de continuitate a activității în scopul raportării financiare.

Exemple practice

  • Evaluare startup: un startup poate folosi acest calculator pentru a-și evalua poziția financiară înainte de a căuta finanțare de la investitori.
  • Evaluarea afacerii stabilite: o afacere stabilită își poate evalua periodic starea de activitate pentru a se asigura că rămâne sănătoasă din punct de vedere financiar.
  • Organizații non-profit: organizațiile non-profit pot folosi această evaluare pentru a-și evalua durabilitatea și nevoile de finanțare.

Utilizați calculatorul de mai sus pentru a introduce valori diferite și pentru a vedea schimbarea dinamică a stării de continuitate. Rezultatele vă vor ajuta să luați decizii informate pe baza datelor financiare pe care le aveți.

Definițiile termenilor cheie

  • Active circulante: active care se așteaptă să fie convertite în numerar sau utilizate în decurs de un an.
  • Datorii curente: Obligații pe care compania trebuie să le deconteze în termen de un an.
  • Încărcare de datorie: suma totală a datoriei pe care o are o companie.
  • Profit sau Pierdere: Venitul net sau pierderea generată de companie.
  • Flux de numerar: suma netă de numerar transferată într-o companie și din afara acesteia.

Acest calculator este conceput pentru a oferi o evaluare clară și concisă a capacității unei companii de a-și continua activitatea, ajutând utilizatorii să ia decizii financiare informate.