Explicație
Ce este o creanță și o datorie privind impozitul amânat?
Un Activ cu impozit amânat (DTA) apare atunci când o companie a plătit în plus taxe sau are cheltuieli deductibile din punct de vedere fiscal care pot fi utilizate în viitor. Aceasta înseamnă că compania își poate reduce plățile viitoare de impozite.
Dimpotrivă, o Datoria cu impozitul amânat (DTL) apare atunci când o companie a plătit mai puțin impozitele, ceea ce duce la o obligație fiscală viitoare. Acest lucru se întâmplă de obicei atunci când venitul este recunoscut în scopuri contabile înainte de a fi recunoscut în scopuri fiscale.
Cum se calculează creanța și obligația privind impozitul amânat?
Calcularea creanțelor și pasivelor privind impozitul amânat se poate face folosind următoarele formule:
- Calcul aferent impozitului amânat:
Formula de calcul a creanței de impozit amânat este:
§§ DTA = \frac{Temporary\ Differences \times Tax\ Rate}{100} §§
unde:
- § DTA § — Activ pentru impozit amânat
- § Temporary Differences § — Diferența dintre baza fiscală a unui activ sau pasiv și valoarea sa contabilă din situațiile financiare.
- § Tax Rate § — Cota actuală de impozitare exprimată ca procent.
- Calcul datoriei impozitului amânat:
Formula de calcul a datoriei privind impozitul amânat este:
§§ DTL = Deferred\ Tax - DTA §§
unde:
- § DTL § — Datoria privind impozitul amânat
- § Deferred Tax § — Suma totală a impozitului amânat.
- § DTA § — Activ pentru impozit amânat calculat mai sus.
Exemplu de calcul
Să luăm în considerare un exemplu pentru a ilustra modul de utilizare a calculatorului:
- Cota de impozitare actuală (Cota de impozitare): 30%
- Diferențe temporare: 10.000 USD
- Baza impozabilă: 50.000 USD
- Impozit amânat: 2.000 USD
Pasul 1: Calculați creanța cu impozit amânat (DTA)
Folosind formula:
§§ DTA = \frac{10,000 \times 30}{100} = 3,000 §§
Pasul 2: Calculați obligația fiscală amânată (DTL)
Folosind formula:
§§ DTL = 2,000 - 3,000 = -1,000 §§
În acest caz, valoarea negativă indică faptul că nu există o datorie privind impozitul amânat și, în schimb, există o creanță privind impozitul amânat de 3.000 USD.
Când să utilizați Calculatorul de creanță/pasiv pentru impozit amânat?
Raportare financiară: Companiile pot folosi acest calculator pentru a-și pregăti situațiile financiare cu acuratețe, asigurând conformitatea cu standardele de contabilitate.
Planificare fiscală: companiile își pot evalua pozițiile fiscale și pot planifica datorii sau activele fiscale viitoare.
Analiza investițiilor: Investitorii pot evalua poziția fiscală a unei companii, care poate afecta fluxul de numerar și sănătatea financiară generală.
Bugetare: organizațiile pot încorpora calcule de impozit amânat în procesele lor de bugetare pentru a estima mai bine obligațiile fiscale viitoare.
Fuziuni și achiziții: Înțelegerea poziției fiscale amânate este crucială în timpul fuziunilor și achizițiilor, deoarece poate afecta evaluarea unei companii.
Exemple practice
- Finanțe corporative: O corporație poate folosi acest calculator pentru a-și determina activele și pasivele privind impozitul amânat pentru raportarea financiară de sfârșit de an.
- Consilieri fiscali: profesioniștii fiscali pot utiliza acest instrument pentru a oferi clienților informații despre pozițiile lor fiscale și potențialele economii fiscale viitoare.
- Firme de contabilitate: Contabilii pot folosi acest calculator pentru a asigura raportarea corectă a impozitelor și conformitatea cu reglementările.
Utilizați calculatorul de mai sus pentru a introduce valori diferite și pentru a vedea modificarea dinamică a creanței și pasivelor privind impozitul amânat. Rezultatele vă vor ajuta să luați decizii informate pe baza datelor dvs. financiare.
Definițiile termenilor cheie
- Rata de impozitare: procentul la care sunt impozitate veniturile sau profiturile.
- Diferențe temporare: diferențe între baza fiscală a unui activ sau pasiv și valoarea sa contabilă în situațiile financiare.
- Baza impozabilă: suma pe care se calculează impozitul.
- Impozit amânat: suma totală a impozitului care este amânată pentru perioadele viitoare.
Acest calculator este conceput pentru a fi ușor de utilizat și oferă feedback imediat cu privire la intrările dvs., ajutându-vă să înțelegeți în mod eficient poziția fiscală amânată.