Тайлбар
Вариацын шинжилгээ гэж юу вэ?
Зөрчлийн шинжилгээ нь төлөвлөсөн санхүүгийн үр дүн болон бодит үр дүнгийн хоорондын зөрүүг үнэлэхэд ашигладаг тоон хэрэгсэл юм. Зөрчлийг ойлгох, үндэслэлтэй шийдвэр гаргахын тулд төсөв, санхүүгийн гүйцэтгэлийн үнэлгээнд ихэвчлэн ашигладаг.
Хэрхэн зөрүүг тооцох вэ?
Зөрчлийг дараахь томъёогоор тооцоолж болно.
Вариацийг (V) дараах байдлаар тодорхойлно:
§§ V = A - P §§
хаана:
- § V § — зөрүү
- § A § — бодит утга
- § P § — төлөвлөсөн үнэ цэнэ
Энэ томьёо нь бодит болон төлөвлөсөн утгын үнэмлэхүй зөрүүг илэрхийлнэ. Эерэг хэлбэлзэл нь бодит үнэ цэнэ нь төлөвлөсөн хэмжээнээс хэтэрсэн, харин сөрөг хэлбэлзэл нь бодит үнэ цэнэ төлөвлөсөн хэмжээнээс дутуу байгааг илтгэнэ.
Жишээ нь:
Төлөвлөсөн үнэ цэнэ (§ P §): $100
Бодит үнэ цэнэ (§ A §): $120
Өөрчлөлт:
§§ V = 120 - 100 = 20 §§
Энэ нь бодит үнэ нь төлөвлөсөн хэмжээнээс 20 доллараар хэтэрсэн гэсэн үг юм.
Хувийн хэлбэлзлийн тооцоо
Харьцангуй утгаар хэлбэлзлийг ойлгохын тулд та дараах томъёог ашиглан дисперсийн хувийн жинг тооцоолж болно.
Хувийн хэлбэлзлийг (PV) дараах байдлаар тодорхойлно.
§§ PV = \frac{(A - P)}{P} \times 100 §§
хаана:
- § PV § — хувийн хэлбэлзэл
- § A § — бодит утга
- § P § — төлөвлөсөн үнэ цэнэ
Энэхүү томьёо нь бодит үнэ цэнэ нь төлөвлөсөн хэмжээнээс хэдэн хувиар хазайсан тухай ойлголтыг өгдөг.
Жишээ нь:
Өмнөх утгуудыг ашиглан:
Төлөвлөсөн үнэ цэнэ (§ P §): $100
Бодит үнэ цэнэ (§ A §): $120
Хувийн хэлбэлзэл:
§§ PV = \frac{(120 - 100)}{100} \times 100 = 20% §§
Энэ нь бодит үнэ цэнэ нь төлөвлөснөөс 20%-иар илүү байгааг харуулж байна.
Вариацын шинжилгээний тооцоолуурыг хэзээ ашиглах вэ?
- Төсөв боловсруулах: Таны бодит зарцуулалт таны төсөвлөгдсөн дүнтэй хэр нийцэж байгааг үнэл.
- Жишээ нь: Сарын зардлыг төсөвтэй харьцуулах.
- Санхүүгийн гүйцэтгэл: Төсөл эсвэл хэлтсийн гүйцэтгэлийг санхүүгийн зорилттой нь харьцуулан үнэлэх.
- Жишээ нь: Бүтээгдэхүүний ашигт байдалд дүн шинжилгээ хийх.
- ** Урьдчилан таамаглах**: Өнгөрсөн үеийн зөрүүг ойлгох замаар ирээдүйн таамаглалыг сайжруулах.
- Жишээ нь: Түүхэн гүйцэтгэл дээр үндэслэн ирээдүйн борлуулалтын таамаглалыг тохируулах.
- Зардлын хяналт: Зардал нь хүлээлтээс давсан хэсгийг тодорхойлж, залруулах арга хэмжээ авна.
- Жишээ нь: Төсвийн зардлыг төсөвт багтаахын тулд хяналт тавих.
- Стратегийн төлөвлөлт: Гүйцэтгэлийн хэмжүүр дээр үндэслэн үндэслэлтэй шийдвэр гаргах.
- Жишээ нь: Бодит борлуулалт, төлөвлөсөн борлуулалт дээр үндэслэн маркетингийн кампанит ажлын амжилтыг үнэлэх.
Практик жишээнүүд
- Корпорацийн санхүү: Компани энэ тооцоолуурыг тухайн улиралд төлөвлөсөн орлого болон бодит орлогын хоорондох зөрүүг шинжлэхэд ашиглаж болно.
- Төслийн удирдлага: Төслийн менежерүүд төлөвлөсөн зардлыг бодит зардалтай харьцуулах замаар төсөл төсөвт туссан эсэхийг үнэлж болно.
- Хувийн санхүү: Хувь хүн нэг сарын хугацаанд төлөвлөсөн төсвөө бодит зардалтай харьцуулан зарцуулж буй зуршлаа хянах боломжтой.
Дээрх тооцоолуурыг ашиглан өөр өөр төлөвлөсөн болон бодит утгыг оруулж, дисперс болон хувийн хэлбэлзлийн динамик өөрчлөлтийг харна уу. Үр дүн нь танд байгаа өгөгдөл дээр үндэслэн мэдээлэлтэй шийдвэр гаргахад тусална.
Гол нэр томъёоны тодорхойлолт
- Төлөвлөсөн үнэ цэнэ (PV): Тодорхой хугацаа эсвэл төслийн төсөвт өртөг.
- Бодит үнэ цэнэ (AV): Тодорхой хугацаа эсвэл төслийн хугацаанд зарцуулсан эсвэл олсон бодит дүн.
- Variance (V): Бодит үнэ цэнэ болон төлөвлөсөн үнийн зөрүү.
- Хувийн хэлбэлзэл (PV): Төлөвлөсөн үнийн дүнгийн хувиар илэрхийлсэн хэлбэлзэл.
Энэхүү тооцоолуур нь тодорхой бөгөөд хэрэглэгчдэд ээлтэй туршлагаар хангах зорилготойгоор бүтээгдсэн бөгөөд хэлбэлзлийг үр дүнтэй шинжлэх, өгөгдөлд тулгуурласан шийдвэр гаргах боломжийг танд олгоно.