Тайлбар
Гүүдвилийн үнэ цэнийн бууралт гэж юу вэ?
Гүүдвилийн дансны үнэ бодит үнэ цэнээс давсан тохиолдолд гүүдвилийн үнэ цэнийн бууралт үүсдэг. Энэхүү нөхцөл байдал нь бизнесийн худалдан авалтын явцад олж авсан гүүдвилээс хүлээгдэж буй үр өгөөж нь хүлээгдэж буй байдлаар биелэхгүй байх үед үүсдэг. Гүүдвилийн үнэ цэнийн бууралтыг хүлээн зөвшөөрөх нь санхүүгийн үнэн зөв тайлан гаргах, хөрөнгө оруулагчдын итгэлийг хадгалахад маш чухал юм.
Гүүдвилийн үнэ цэнийн бууралтыг хэрхэн тооцох вэ?
Үнэ цэнийн бууралтын алдагдлыг дараахь томъёогоор тооцоолж болно.
Үнэ цэнийн бууралтын алдагдлыг (L) өгсөн:
§§ L = Goodwill Value - (Fair Value of Reporting Unit - Net Assets) §§
хаана:
- § L § — үнэ цэнийн бууралтын алдагдал
- § Goodwill Value § — баланс дахь гүүдвилийн бүртгэгдсэн үнэ цэнэ
- § Fair Value of Reporting Unit § — тайлангийн нэгжийн тооцоолсон зах зээлийн үнэ
- § Net Assets § — тайлангийн нэгжийн нийт хөрөнгийг түүний өр төлбөрийг хассан дүн
Энэхүү томьёо нь санхүүгийн тайланд тусгагдах ёстой үнэ цэнийн алдагдлыг илтгэх гүүдвилийн үнэ цэнийн бууралтыг тодорхойлоход тусалдаг.
Жишээ нь:
- Гүүдвилийн үнэ цэнэ: 100,000 доллар
- Тайлангийн нэгжийн бодит үнэ цэнэ: 90,000 доллар
- Цэвэр хөрөнгө: 80,000 доллар
Үнэ цэнийн бууралтын алдагдал:
§§ L = 100,000 - (90,000 - 80,000) = 100,000 - 10,000 = 90,000 §§
Гүүдвилийн үнэ цэнийн бууралтын тооцоолуурыг хэзээ ашиглах вэ?
- Санхүүгийн тайлан: Компаниуд гүүдвилийн үнэ цэнийн бууралтыг жил бүр эсвэл үнэ цэнийн бууралтын үзүүлэлт байгаа үед үнэлэх ёстой.
- Жишээ нь: Зах зээлийн үнэ мэдэгдэхүйц унасны дараа компани өөрийн сайн санааг үнэлэх шаардлагатай байж болно.
- Нэгдэх ба худалдан авалт: Нэгдэх эсвэл худалдан авах явцад олж авсан гүүдвилийн үнэ цэнийг үнэлэх.
- Жишээ нь: Худалдан авалтын явцад бүртгэгдсэн гүүдвил хүчинтэй хэвээр байгаа эсэхийг тодорхойлох.
- Хөрөнгө оруулалтын шинжилгээ: Хөрөнгө оруулагчид энэхүү тооцоолуурыг ашиглан компанийн санхүүгийн байдлыг үнэлэх боломжтой.
- Жишээ нь: Гүүдвилтэй холбоотой болзошгүй эрсдэлийг ойлгохын тулд компанийн балансад дүн шинжилгээ хийх.
- Стратегийн төлөвлөлт: Бизнесүүд үр дүнг ашиглан ирээдүйн хөрөнгө оруулалт эсвэл хөрөнгөө хураах талаар мэдээлэлтэй шийдвэр гаргах боломжтой.
- Жишээ нь: Гүүдвилийн үнэ цэнийн бууралттай бизнесийн нэгжид үргэлжлүүлэн хөрөнгө оруулах эсэхээ шийдэх.
- Зохицуулалтын нийцэл: Гүүдвилийн үнэ цэнийн бууралтын сорилтой холбоотой нягтлан бодох бүртгэлийн стандартыг дагаж мөрдөх.
- Жишээ нь: Гүүдвилийн зохистой үнэлгээг харуулах замаар аудитад бэлтгэх.
Практик жишээ
- Корпорацийн санхүү: Корпораци энэхүү тооцоолуурыг санхүүгийн тайланг үнэн зөв гаргахын тулд зах зээлийн өөрчлөлтөөс түүний гүүдвилд үзүүлэх нөлөөг үнэлэхэд ашиглаж болно.
- Хөрөнгө оруулалтын фирмүүд: Шинжээчид зорилтот компаниудтай холбоотой гүүдвилийн үнэ цэнийн бууралтын эрсдлийг ойлгосноор боломжит хөрөнгө оруулалтыг үнэлж чадна.
- Бизнесийн үнэлгээ: Үнэлгээчид өөрсдийн үнэлгээнд гүүдвилийн үнэ цэнийн бууралтыг харгалзан бизнесийн бодит үнэ цэнийг тодорхойлж болно.
Дээрх тооцоолуурыг ашиглан өөр өөр утгыг оруулж, үнэ цэнийн бууралтын алдагдлын динамик өөрчлөлтийг харна уу. Үр дүн нь танд байгаа өгөгдөл дээр үндэслэн мэдээлэлтэй шийдвэр гаргахад тусална.
Гол нэр томъёоны тодорхойлолт
- Гүүдвил: Компанийн нэр хүнд, үйлчлүүлэгчтэй харилцах харилцаа болон бусад хүчин зүйлээс шалтгаалж, тодорхойлогдох цэвэр хөрөнгөөс илүү үнэ цэнийг илэрхийлдэг биет бус хөрөнгө.
- Бодит үнэ цэнэ: Өрсөлдөөнт дуудлага худалдаагаар тухайн хөрөнгийг арилжаалах тооцоолсон үнэ.
- Цэвэр хөрөнгө: Компанийн нийт хөрөнгөөс нийт өр төлбөрийг хасч тооцож, хувьцаа эзэмшигчдийн эзэмшиж буй өмчийг илэрхийлнэ.
Энэхүү нарийвчилсан тайлбар болон тооцоолуур нь хэрэглэгчдэд гүүдвилийн үнэ цэнийн бууралтыг үр дүнтэй ойлгох, тооцоолох, санхүүгийн тайлангийн стандартыг дагаж мөрдөх, стратегийн шийдвэр гаргахад туслах болно.