Тайлбар
Хөрөнгө орлогын албан татвар гэж юу вэ?
Хөрөнгийн ашгийн татвар нь үл хөдлөх хөрөнгө, хувьцаа эсвэл бусад хөрөнгө оруулалт зэрэг хөрөнгийг зарсны дараа олсон ашгийн татвар юм. Татварыг худалдан авах үнэ (хөрөнгийн төлөө төлсөн дүн) болон борлуулалтын үнэ (хөрөнгө зарах үед хүлээн авсан дүн) хоорондын зөрүү дээр үндэслэн тооцно.
Хөрөнгийн ашгийн татварыг хэрхэн тооцох вэ?
Хөрөнгө орлогын албан татварыг дараахь томъёогоор тооцоолж болно.
Хөрөнгийн олз:
§§ \text{Capital Gains} = \text{Sale Price} - \text{Purchase Price} - \text{Improvements} §§
хаана:
- § \text{Capital Gains} § — эд хөрөнгийг худалдсанаас олсон ашиг
- § \text{Sale Price} § — тухайн хөрөнгийг худалдсан үнэ
- § \text{Purchase Price} § — тухайн хөрөнгийг анх худалдаж авсан үнэ
- § \text{Improvements} § — хөрөнгийг сайжруулахад гарсан аливаа нэмэлт зардал
Татвар төлөх:
§§ \text{Tax Due} = \text{Capital Gains} \times \text{Tax Rate} §§
хаана:
- § \text{Tax Due} § — хөрөнгийн өсөлтөөс төлөх татварын хэмжээ
- § \text{Tax Rate} § — татвар төлөгчийн статус (хувь хүн эсвэл хамтарсан) дээр үндэслэсэн татварын хувь хэмжээ
Тооцооллын жишээ
- Оролтын утгууд:
- Худалдан авах үнэ: 1000 доллар
- Борлуулалтын үнэ: 1500 доллар
- Сайжруулалт: 200 доллар
- Татвар төлөгчийн статус: Хувь хүн
- Жилийн орлого: 50,000 доллар
- Хөрөнгийн ашгийг тооцоолох:
- Хөрөнгийн ашиг = 1500 доллар - 1000 доллар - 200 доллар = 300 доллар
- Татварын хувь хэмжээг тодорхойлох:
- Татвар төлөгчийн хувьд татварын хувь хэмжээг 20% гэж тооц.
- Төлбөр төлөх татварыг тооцоолох:
- Татвар төлөх = 300 × 0.20 = 60 доллар
Хөрөнгө орлогын албан татварын тооцоолуурыг хэзээ ашиглах вэ?
- Үл хөдлөх хөрөнгийн гүйлгээ: Үл хөдлөх хөрөнгө худалдсаны татварын үр дагаврыг тодорхойлох.
- Жишээ нь: Орон сууц зарж, ашгийнхаа татварыг мэдэхийг хүсч байна.
- Хөрөнгө оруулалтын борлуулалт: Ашиг олох зорилгоор худалдсан хувьцаа болон бусад хөрөнгө оруулалтын татварыг тооцно.
- Жишээ нь: Компанийн хувьцааг худалдах, татварын нөлөөллийг үнэлэх.
- Санхүүгийн төлөвлөлт: Хөрөнгийн борлуулалтыг төлөвлөхдөө татварын болзошгүй өр төлбөрийг ойлгох.
- Жишээ нь: Бизнесээ борлуулсны татварын үр дагаврыг үнэлэх.
- Татварын бэлтгэл: Үүссэн хөрөнгийн ашгийн татварыг тооцоолж татварын улиралд бэлдэнэ.
- Жишээ нь: Жилийн татварын тайлан гаргах мэдээлэл цуглуулах.
- Хөрөнгө оруулалтын стратеги: Татварын үр дагаварт үндэслэн хөрөнгө худалдаж авах, худалдах талаар үндэслэлтэй шийдвэр гаргах.
- Жишээ нь: Татварын боломжит өр төлбөрийг үндэслэн хөрөнгө оруулалтыг эзэмших эсвэл худалдах эсэхээ шийдэх.
Гол нэр томъёо
- Худалдан авах үнэ: Хөрөнгийг олж авах анхны зардал.
- Борлуулалтын үнэ: Хөрөнгийг худалдсанаас авсан дүн.
- Сайжруулалт: Хөрөнгийн үнэ цэнийг нэмэгдүүлэхэд гарсан зардал.
- Татвар төлөгчийн статус: Татвар төлөгчийн ангилал, энэ нь хэрэглэсэн татварын хувь хэмжээнд нөлөөлж болохуйц (хувь хүн эсвэл хамтарсан).
- Жилийн орлого: Татвар төлөгчийн нэг жилийн хугацаанд олсон нийт орлого нь татварын хувь хэмжээнд нөлөөлж болзошгүй.
Практик жишээнүүд
- Байрны худалдаа: Орон сууцны өмчлөгч эд хөрөнгөө зарж борлуулах үнэ, худалдан авалтын үнэ болон хийсэн сайжруулалт дээр үндэслэн тооцоолуур ашиглан хөрөнгийн ашгийн татварыг тодорхойлдог.
- Хөрөнгийн зах зээл: Хөрөнгө оруулагч нь хувьцаагаа зарж, хөрөнгө оруулалтын ашгийнхаа татварын үр дагаврыг тооцдог.
- Бизнесийн борлуулалт: Бизнес эрхлэгч бизнесээ зарснаар татварын үр дагаврыг үнэлж, үүний дагуу төлөвлөдөг.
Дээрх тооцоолуурыг ашиглан өөр өөр утгыг оруулж, хөрөнгийн ашгийн татварын тооцоог динамикаар харна уу. Үр дүн нь таны нөхцөл байдалд тулгуурлан мэдээлэлтэй санхүүгийн шийдвэр гаргахад тусална.