Spiegazione
Cos’è l’incertezza sulla continuità aziendale?
L’incertezza sulla continuità aziendale si riferisce al rischio che una società non sia in grado di continuare le proprie attività nel prossimo futuro. Questa valutazione è fondamentale per le parti interessate, inclusi investitori, creditori e management, poiché incide sul reporting finanziario e sul processo decisionale.
Come valutare la continuità aziendale?
La continuità aziendale può essere valutata utilizzando diversi parametri finanziari, che vengono inseriti nel calcolatore:
- Attività correnti: le attività totali che si prevede saranno convertite in contanti entro un anno.
- Passività correnti: le obbligazioni che devono essere saldate entro un anno.
- Passività a lungo termine: le obbligazioni scadenti oltre un anno.
- Utile netto: l’utile della società dopo che tutte le spese sono state detratte dai ricavi.
- Flusso di cassa operativo: il denaro generato dalle normali operazioni commerciali della società.
- Vita prevista: la durata stimata (in anni) in cui si prevede che la società operi.
- Rapporto di liquidità: una misura della capacità della società di coprire i propri obblighi a breve termine con le sue attività a breve termine.
- Fatturato delle risorse: un rapporto che misura l’efficienza nell’utilizzo delle proprie risorse da parte di un’azienda nel generare ricavi dalle vendite.
Formule chiave
Il Capitale Circolante è calcolato come:
§§ \text{Working Capital} = \text{Current Assets} - \text{Current Liabilities} §§
Passività totali è calcolata come:
§§ \text{Total Liabilities} = \text{Current Liabilities} + \text{Long-term Liabilities} §§
La Valutazione della continuità aziendale è determinata sulla base dei seguenti criteri:
- Se Capitale circolante > 0, Utile netto > 0 e Flusso di cassa operativo > 0, è probabile che la società continui ad operare come un’impresa in funzionamento.
- In caso contrario, la società potrebbe trovarsi ad affrontare incertezze sulla continuità aziendale.
Esempio di calcolo
Ingressi:
- Attività correnti: $ 10.000
- Passività correnti: $ 5.000
- Passività a lungo termine: $ 20.000
- Reddito netto: $ 3.000
- Flusso di cassa operativo: $ 4.000
- Vita prevista: 5 anni
- Rapporto di liquidità: 1,5
- Fatturato patrimoniale: 0,8
Calcoli:
Capitale Circolante: §§ \text{Working Capital} = 10,000 - 5,000 = 5,000 §§
Passività totali: §§ \text{Total Liabilities} = 5,000 + 20,000 = 25,000 §§
Valutazione: Poiché il capitale circolante è positivo, l’utile netto è positivo e il flusso di cassa operativo è positivo, la valutazione indicherebbe che è probabile che la società continui ad operare come un’entità in funzionamento.
Quando utilizzare il calcolatore dell’incertezza sulla continuità aziendale?
- Analisi finanziaria: valutare la salute finanziaria di un’azienda prima di prendere decisioni di investimento.
- Valutazione del credito: per gli istituti di credito per determinare il rischio di prestito a un’azienda.
- Pianificazione aziendale: aiutare il management a comprendere la stabilità finanziaria delle proprie operazioni.
- Conformità normativa: per i revisori dei conti per valutare la continuità aziendale durante gli audit finanziari.
- Comunicazione con le parti interessate: fornire trasparenza alle parti interessate in merito alla posizione finanziaria dell’azienda.
Esempi pratici
- Investitori: un investitore può utilizzare questo calcolatore per valutare se una società rappresenta un investimento fattibile in base ai suoi parametri finanziari.
- Creditori: una banca può utilizzare questo strumento per valutare il rischio di concedere credito a un’impresa.
- Gestione: i dirigenti aziendali possono utilizzare la calcolatrice per prendere decisioni informate su operazioni e strategie future.
Utilizza la calcolatrice qui sopra per inserire valori diversi e vedere la variazione dinamica della valutazione della continuità aziendale. I risultati ti aiuteranno a prendere decisioni informate sulla base dei dati finanziari in tuo possesso.
Definizioni dei termini chiave
- Attività correnti: attività che si prevede saranno convertite in liquidità entro un anno.
- Passività correnti: obbligazioni che devono essere saldate entro un anno.
- Passività a lungo termine: obbligazioni scadenti oltre un anno.
- Utile netto: l’utile della società dopo che tutte le spese sono state detratte dai ricavi.
- Flusso di cassa operativo: il denaro generato dalle normali operazioni commerciali della società.
- Rapporto di liquidità: misura della capacità della società di coprire i propri obblighi a breve termine con le sue attività a breve termine.
- Fatturato delle attività: un rapporto che misura l’efficienza nell’utilizzo delle proprie attività da parte di un’azienda nel generare ricavi dalle vendite.
Questo calcolatore è progettato per fornire una valutazione completa della situazione di continuità aziendale di un’azienda, aiutando gli utenti a prendere decisioni finanziarie informate.