Magyarázat
Mi az a folyamatban lévő bizonytalanság?
Az üzleti tevékenység folytatásának bizonytalansága annak kockázatára utal, hogy egy vállalat a belátható jövőben nem tudja folytatni működését. Ez az értékelés döntő fontosságú az érdekelt felek, köztük a befektetők, a hitelezők és a menedzsment számára, mivel hatással van a pénzügyi beszámolásra és a döntéshozatalra.
Hogyan lehet felmérni az érintettség állapotát?
A vállalkozás folyamatossága számos pénzügyi mérőszámmal értékelhető, amelyek a számológépbe kerülnek:
- Forgóeszközök: A várhatóan egy éven belül készpénzre váltandó eszközök összessége.
- Lejáratú kötelezettségek: Egy éven belül esedékes kötelezettségek.
- Hosszú lejáratú kötelezettségek: Az egy éven túl esedékes kötelezettségek.
- Nettó bevétel: A társaság nyeresége, miután az összes költséget levonták a bevételekből.
- Működési Cash Flow: A társaság szokásos üzleti tevékenységéből származó készpénz.
- Előrejelzett élettartam: A vállalat várható működésének becsült időtartama (években).
- Likviditási mutató: A vállalat azon képességének mértéke, hogy rövid lejáratú eszközeivel fedezze rövid távú kötelezettségeit.
- Eszközforgalom: Egy mutató, amely azt méri, hogy a vállalat mennyire hatékonyan használja fel eszközeit az árbevétel generálása során.
Kulcsképletek
A forgótőke kiszámítása a következőképpen történik:
§§ \text{Working Capital} = \text{Current Assets} - \text{Current Liabilities} §§
Az összes kötelezettség kiszámítása a következőképpen történik:
§§ \text{Total Liabilities} = \text{Current Liabilities} + \text{Long-term Liabilities} §§
A folyamatosság értékelése a következő kritériumok alapján kerül meghatározásra:
- Ha a Forgótőke > 0, a Nettó bevétel > 0 és a Működési Cash Flow > 0, akkor a vállalat valószínűleg továbbra is folytatja tevékenységét.
- Ellenkező esetben a vállalat működési bizonytalansággal szembesülhet.
Számítási példa
Bemenetek:
- Forgóeszközök: 10 000 USD
- Aktuális kötelezettségek: 5000 USD
- Hosszú lejáratú kötelezettségek: 20 000 USD
- Nettó bevétel: 3000 USD
- Működési Cash Flow: 4000 USD
- Előrejelzett élettartam: 5 év
- Likviditási mutató: 1,5
- Eszközforgalom: 0,8
Számítások:
Forgótőke: §§ \text{Working Capital} = 10,000 - 5,000 = 5,000 §§
Összes kötelezettség: §§ \text{Total Liabilities} = 5,000 + 20,000 = 25,000 §§
Értékelés: Mivel a forgótőke pozitív, a nettó bevétel pozitív, és a működési cash-flow pozitív, az értékelés azt jelzi, hogy a vállalat valószínűleg továbbra is működőképes.
Mikor kell használni a Going-Concernity Calculatort?
- Pénzügyi elemzés: Egy vállalat pénzügyi helyzetének értékelése befektetési döntések meghozatala előtt.
- Hitelbecslés: A hitelezőknek a vállalatnak nyújtott hitelezés kockázatának meghatározásához.
- Üzleti tervezés: Segítség a vezetésnek megérteni működésük pénzügyi stabilitását.
- Szabályozási megfelelőség: A könyvvizsgálók számára, hogy a pénzügyi ellenőrzések során értékeljék a vállalkozás folyamatosságát.
- Érintettek tájékoztatása: átláthatóság biztosítása az érdekelt felek számára a vállalat pénzügyi helyzetét illetően.
Gyakorlati példák
- Befektetők: A befektető ezzel a számológéppel felmérheti, hogy egy vállalat életképes befektetés-e a pénzügyi mutatói alapján.
- Hitelezők: A bank használhatja ezt az eszközt a vállalkozás hitelnyújtásának kockázatának értékelésére.
- Vezetés: A cégvezetők a kalkulátor segítségével megalapozott döntéseket hozhatnak a jövőbeli műveletekről és stratégiákról.
Használja a fenti számológépet különböző értékek beviteléhez, és nézze meg, hogy a folyamatosság értékelése dinamikusan változik. Az eredmények segítenek megalapozott döntéseket hozni a birtokában lévő pénzügyi adatok alapján.
A kulcsfogalmak definíciói
- Forgóeszközök: Olyan eszközök, amelyek várhatóan egy éven belül készpénzre váltanak.
- Lejáratú kötelezettségek: Egy éven belül esedékes kötelezettségek.
- Hosszú lejáratú kötelezettségek: Egy éven túl esedékes kötelezettségek.
- Nettó bevétel: A társaság nyeresége, miután az összes költséget levonták a bevételekből.
- Működési Cash Flow: A társaság szokásos üzleti tevékenységéből származó készpénz.
- Likviditási mutató: A vállalat azon képességének mérőszáma, hogy rövid lejáratú eszközeivel képes-e fedezni rövid távú kötelezettségeit.
- Eszközforgalom: Egy mutató, amely azt méri, hogy a vállalat mennyire hatékonyan használja fel eszközeit az árbevétel generálása során.
Ezt a számológépet úgy tervezték, hogy átfogó értékelést nyújtson a vállalat folyamatos működéséről, és segítse a felhasználókat a megalapozott pénzügyi döntések meghozatalában.