Objašnjenje
Što je odgođena porezna imovina i obveza?
Odgođena porezna imovina (DTA) nastaje kada je tvrtka preplatila poreze ili ima porezno priznate troškove koji se mogu iskoristiti u budućnosti. To znači da tvrtka može smanjiti svoja buduća plaćanja poreza.
Suprotno tome, Odgođena porezna obveza (DTL) nastaje kada tvrtka ima manje plaćenih poreza, što dovodi do buduće porezne obveze. To se obično događa kada se prihod prizna u računovodstvene svrhe prije nego što se prizna u porezne svrhe.
Kako izračunati odgođenu poreznu imovinu i obveze?
Izračun odgođene porezne imovine i obveza može se napraviti pomoću sljedećih formula:
- Izračun odgođene porezne imovine:
Formula za izračun odgođene porezne imovine je:
§§ DTA = \frac{Temporary\ Differences \times Tax\ Rate}{100} §§
gdje:
- § DTA § — Odgođena porezna imovina
- § Temporary Differences § — Razlika između porezne osnovice imovine ili obveze i njezine knjigovodstvene vrijednosti u financijskim izvještajima.
- § Tax Rate § — Trenutna porezna stopa izražena u postocima.
- Izračun odgođene porezne obveze:
Formula za izračun odgođene porezne obveze je:
§§ DTL = Deferred\ Tax - DTA §§
gdje:
- § DTL § — Odgođena porezna obveza
- § Deferred Tax § — Ukupni iznos odgođenog poreza.
- § DTA § — Gore izračunata odgođena porezna imovina.
Primjer izračuna
Razmotrimo primjer za ilustraciju korištenja kalkulatora:
- Trenutna porezna stopa (porezna stopa): 30%
- Privremene razlike: 10.000 USD
- Porezna osnovica: 50.000 USD
- Odgođeni porez: 2000 USD
1. korak: Izračunajte odgođenu poreznu imovinu (DTA)
Korištenje formule:
§§ DTA = \frac{10,000 \times 30}{100} = 3,000 §§
Korak 2: Izračunajte odgođenu poreznu obvezu (DTL)
Korištenje formule:
§§ DTL = 2,000 - 3,000 = -1,000 §§
U ovom slučaju, negativna vrijednost označava da ne postoji odgođena porezna obveza, već umjesto toga postoji odgođena porezna imovina od 3000 USD.
Kada koristiti kalkulator odgođene porezne imovine/obveza?
Financijsko izvješćivanje: Tvrtke mogu koristiti ovaj kalkulator za točnu pripremu svojih financijskih izvješća, osiguravajući usklađenost s računovodstvenim standardima.
Porezno planiranje: Poduzeća mogu procijeniti svoje porezne pozicije i planirati buduće porezne obveze ili imovinu.
Analiza ulaganja: Ulagači mogu procijeniti poreznu poziciju tvrtke, što može utjecati na njezin novčani tok i cjelokupno financijsko stanje.
Proračun: Organizacije mogu uključiti izračune odgođenog poreza u svoje proračunske procese kako bi bolje predvidjele buduće porezne obveze.
Spajanja i akvizicije: Razumijevanje pozicije odgođenog poreza ključno je tijekom spajanja i akvizicija, budući da može utjecati na procjenu vrijednosti tvrtke.
Praktični primjeri
- Korporacijske financije: Korporacija može koristiti ovaj kalkulator za utvrđivanje svoje odgođene porezne imovine i obveza za financijska izvješća na kraju godine.
- Porezni savjetnici: Porezni stručnjaci mogu koristiti ovaj alat kako bi klijentima pružili uvid u njihovu poreznu poziciju i potencijalne buduće porezne uštede.
- Računovodstvene tvrtke: računovođe mogu iskoristiti ovaj kalkulator kako bi osigurali točna porezna izvješća i usklađenost s propisima.
Koristite gornji kalkulator za unos različitih vrijednosti i pogledajte kako se odgođena porezna imovina i obveza dinamički mijenjaju. Rezultati će vam pomoći u donošenju informiranih odluka na temelju vaših financijskih podataka.
Definicije ključnih pojmova
- Porezna stopa: Postotak po kojem se prihod ili dobit oporezuju.
- Privremene razlike: Razlike između porezne osnovice imovine ili obveze i njezinog knjigovodstvenog iznosa u financijskim izvještajima.
- Porezna osnovica: Iznos na koji se obračunava porez.
- Odgođeni porez: Ukupan iznos poreza koji je odgođen za buduća razdoblja.
Ovaj kalkulator dizajniran je tako da bude jednostavan za korištenje i pruža trenutne povratne informacije o vašim unosima, pomažući vam da učinkovito shvatite svoju poziciju odgođenog poreza.