Le revenu de contractant a deux moities de charge sociale. Tarifez la mission apres SE tax, deductions et avantages.
Un employe W-2 et son employeur partagent la charge Social Security et Medicare de 15,3%. Quand vous etes independant, vous etes les deux — vous devez donc les 15,3% en entier, en plus de l impot sur le revenu normal. Avec le defaut de 120 000 USD de benefice moins 15 000 USD de deductions, cet outil montre environ 14 836 USD de self-employment tax, 21 468 USD d impot sur le revenu, un acompte trimestriel de 9 076 USD, et un net equivalent W-2 proche de 56 696 USD apres avoir remplace 12 000 USD d avantages.
La moitie deductible de la SE tax baisse votre base d impot sur le revenu, pas la SE tax elle-meme. L Additional Medicare Tax de 0,9% sur les hauts revenus n est pas modelisee.
Benefice — benefice net d activite independante avant impotDeductions — depenses professionnelles ordinaires (Schedule C)Base — 92,35% des revenus nets (la base SE tax)taux — votre taux marginal d impot sur le revenuCe chiffre equivalent W-2 est l etalon approximatif pour tarifer une mission : c est ce qui reste apres les deux impots et les avantages que vous achetez maintenant vous-meme. Les postes salaries integrent plusieurs de ces couts du cote de l employeur.
| Composant | Taux | Plafond (2025) |
|---|---|---|
| Social Security (OASDI) | 12,4% | Revenus nets jusqu a 176 100 USD |
| Medicare (HI) | 2,9% | Pas de plafond |
| SE tax combinee | 15,3% | Sur 92,35% du benefice net |
| Additional Medicare (hauts revenus) | +0,9% | Au-dela de 200k single / 250k joint — non modelise |
| La moitie de la SE tax de 15,3% est deductible de l impot sur le revenu. Relancez avec vos propres chiffres ci-dessus. | ||
Educatif uniquement, pas un conseil fiscal. C est un sujet YMYL (Your Money or Your Life). Le modele omet l Additional Medicare Tax de 0,9%, le QBI, l impot d Etat, les credits et les tranches par statut fiscal. Confirmez vos chiffres avec l IRS ou un professionnel fiscal agree avant de declarer ou de faire des acomptes.
Quiconque a 400 USD ou plus de revenus nets d activite independante — proprietaires uniques, contractants independants, freelances 1099, travailleurs de la gig economy, et la plupart des membres de LLC unipersonnelle et de partnership. Elle est declaree sur le Schedule SE avec votre Form 1040. Les salaires deja imposes sur un W-2 ne sont pas soumis a la SE tax.
15,3% au total : 12,4% pour la Social Security sur les revenus nets jusqu au plafond 2025 de 176 100 USD, plus 2,9% pour Medicare sans plafond de revenu. Les hauts revenus doivent aussi une Additional Medicare Tax de 0,9% au-dela de 200 000 USD single / 250 000 USD joint, que ce calculateur ne modelise pas.
Vous multipliez le benefice net par 0,9235 avant d appliquer le taux de 15,3%. La reduction de 7,65% reflete la charge patronale qu un employeur W-2 aurait payee et exclue des salaires de l employe, pour que les independants soient imposes sur une base comparable.
Oui. Vous deduisez 50% de la SE tax comme ajustement au-dessus de la ligne sur le Schedule 1, ce qui baisse votre revenu brut ajuste et donc votre impot sur le revenu. Cela ne reduit pas la SE tax elle-meme — seulement l impot sur le revenu par-dessus.
Comme aucun employeur ne retient l impot, vous prepayez generalement en quatre versements (vers le 15 avril, 15 juin, 15 septembre et 15 janvier) si vous prevoyez de devoir 1 000 USD ou plus. Le safe harbor de l IRS est de payer 90% de l annee en cours ou 100% de l impot de l an dernier (110% si l AGI de l annee precedente depassait 150 000 USD) pour eviter une penalite de sous-paiement.
La deduction Qualified Business Income permet aux proprietaires pass-through eligibles de deduire jusqu a 20% du revenu d entreprise qualifie sur leur impot sur le revenu (pas la SE tax), sous reserve de seuils de revenu imposable et de limites pour les activites de service specifiees. Elle reduit l impot sur le revenu seulement et se reclame sur le Form 8995/8995-A.
Une S-corp permet de diviser le revenu en un salaire W-2 raisonnable (soumis a la charge sociale) et des distributions (non soumises a la SE tax), ce qui peut baisser la charge totale a des benefices plus eleves. Elle ajoute la paie, une declaration separee et la surveillance de l IRS sur la remuneration raisonnable, donc l economie ne le justifie generalement qu au-dela d environ 80 000 a 100 000 USD de benefice. Consultez un CPA.
Un employe W-2 partage la charge sociale de 15,3% avec l employeur et obtient avantages, retenue et couverture chomage. Un contractant 1099 paie la totalite des 15,3% de SE tax, achete ses propres avantages et fait des paiements trimestriels. Pour gagner pareil, la remuneration en contrat doit generalement etre nettement plus elevee que le salaire equivalent.
Oui. Les depenses professionnelles ordinaires et necessaires reduisent le benefice net sur le Schedule C, et la SE tax est calculee sur ce benefice net (puis le facteur 92,35%). Baisser le benefice net avec des deductions legitimes reduit a la fois la SE tax et l impot sur le revenu.
C est a peu pres ce qui reste de votre benefice net apres SE tax, impot sur le revenu et les avantages annuels que vous devriez acheter vous-meme — une comparaison approximative au net d un emploi salarie. Avec le defaut de 120 000 USD de benefice, 15 000 USD de deductions, taux de 22% et 12 000 USD d avantages, c est environ 56 696 USD.