توضیح
ضرر ناشی از نقص چیست؟
زیان کاهش ارزش زمانی رخ می دهد که مبلغ دفتری دارایی از مبلغ بازیافتنی آن بیشتر شود. این وضعیت می تواند به دلیل عوامل مختلفی مانند تغییر در شرایط بازار، پیشرفت های تکنولوژیکی یا کاهش عملکرد دارایی ایجاد شود. شناسایی زیان کاهش ارزش برای گزارشگری مالی دقیق و حصول اطمینان از اینکه دارایی ها در ترازنامه اغراق نشده است، بسیار مهم است.
چگونه زیان کاهش ارزش را محاسبه کنیم؟
زیان کاهش ارزش را می توان با استفاده از فرمول زیر محاسبه کرد:
زیان کاهش ارزش (IL) به صورت زیر تعریف می شود:
§§ IL = \max(0, C - \max(FV - C, PV)) §§
کجا:
- § IL § - زیان کاهش ارزش
- § C § - مبلغ دفتری دارایی (ارزش دارایی)
- § FV § — ارزش منصفانه منهای هزینه های فروش
- § PV § - ارزش فعلی جریان های نقدی آتی
این فرمول نشان می دهد که زیان کاهش ارزش تفاوت بین مبلغ دفتری و بالاتر از ارزش منصفانه منهای هزینه های فروش یا ارزش فعلی جریان های نقدی آتی است.
مثال:
- مبلغ حمل (C): 1000 دلار
- ارزش منصفانه کمتر هزینه های فروش (FV): 800 دلار
- ارزش فعلی جریان های نقدی آینده (PV): 900 دلار
محاسبه:
ابتدا حداکثر ارزش منصفانه و ارزش فعلی را تعیین کنید:
§ \max(800, 900) = 900 §
سپس زیان کاهش ارزش را محاسبه کنید:
§§ IL = \max(0, 1000 - 900) = 100 §§
بنابراین، زیان کاهش ارزش 100 دلار است.
چه زمانی از ماشین حساب محاسبه ضرر و زیان استفاده کنیم؟
- ارزیابی دارایی: برای ارزیابی اینکه آیا مبلغ دفتری دارایی قابل بازیافت است یا خیر.
- مثال: ارزیابی ارزش ماشین آلات یا تجهیزات در یک شرکت تولیدی.
- گزارشگری مالی: برای اطمینان از انطباق با استانداردهای حسابداری در مورد کاهش ارزش دارایی ها.
- مثال: تهیه صورتهای مالی برای حسابرسی سالانه.
- تحلیل سرمایه گذاری: برای تعیین ضرر احتمالی در ارزش سرمایه گذاری ها.
- مثال: تجزیه و تحلیل کاهش ارزش سرقفلی در یک ادغام یا تحصیل.
- تصمیم گیری تجاری: اتخاذ تصمیمات آگاهانه در مورد دفع یا تجدید ارزیابی دارایی.
- مثال: تصمیم گیری برای فروش یک دارایی با عملکرد ضعیف.
- تطابق با مقررات: برای پایبندی به مقررات مالی که نیاز به آزمایش منظم کاهش ارزش دارد.
- مثال: برآورده کردن الزامات IFRS یا GAAP.
مثال های عملی
- مالی شرکت: یک شرکت ممکن است از این ماشین حساب برای ارزیابی کاهش ارزش دارایی های نامشهود خود، مانند اختراعات یا علائم تجاری، استفاده کند تا از گزارشگری مالی دقیق اطمینان حاصل کند.
- ** املاک و مستغلات **: صاحبان املاک می توانند ارزیابی کنند که آیا مبلغ دفتری سرمایه گذاری در املاک آنها هنوز بر اساس شرایط فعلی بازار قابل توجیه است یا خیر.
- **ساخت **: یک تولید کننده ممکن است زیان کاهش ارزش ماشین آلاتی را که به دلیل فناوری جدید منسوخ شده اند محاسبه کند.
تعاریف اصطلاحات کلیدی
- مبلغ حامل (C): ارزشی که دارایی در ترازنامه شناسایی می شود که ممکن است شامل هزینه های تحصیل و هر گونه استهلاک انباشته باشد.
- ارزش منصفانه (FV): قیمت تخمینی که می توان یک دارایی را با آن در بازار فعلی به فروش رساند، پس از کسر هزینه های مربوط به فروش.
- ارزش فعلی (PV): ارزش فعلی جریان های نقدی آتی تولید شده توسط دارایی، با نرخ مناسب تنزیل شده است.
از ماشین حساب بالا برای وارد کردن مقادیر مختلف استفاده کنید و تغییرات زیان کاهش را به صورت پویا مشاهده کنید. نتایج به شما کمک می کند تا بر اساس داده های مالی که دارید تصمیمات آگاهانه بگیرید.