توضیح
اختلال سرقفلی چیست؟
کاهش ارزش سرقفلی زمانی رخ می دهد که ارزش دفتری سرقفلی از ارزش منصفانه آن بیشتر شود. این وضعیت اغلب در حین خریدهای تجاری زمانی رخ می دهد که منافع مورد انتظار از سرقفلی تحصیل شده آنطور که پیش بینی می شد محقق نمی شود. شناسایی کاهش ارزش سرقفلی برای گزارشگری مالی دقیق و حفظ اعتماد سرمایه گذاران بسیار مهم است.
چگونه نقص سرقفلی را محاسبه کنیم؟
زیان کاهش ارزش را می توان با استفاده از فرمول زیر محاسبه کرد:
زیان کاهش ارزش (L) توسط:
§§ L = Goodwill Value - (Fair Value of Reporting Unit - Net Assets) §§
کجا:
- § L § - زیان کاهش ارزش
- § Goodwill Value § — ارزش ثبت شده سرقفلی در ترازنامه
- § Fair Value of Reporting Unit § - ارزش بازار تخمینی واحد گزارشگر
- § Net Assets § - کل دارایی های واحد گزارشگر منهای بدهی های آن
این فرمول به تعیین میزان کاهش ارزش سرقفلی کمک می کند که نشان دهنده زیان ارزشی است که باید در صورت های مالی شناسایی شود.
مثال:
- ارزش سرقفلی: 100000 دلار
- ارزش منصفانه واحد گزارش: 90000 دلار
- دارایی خالص: 80000 دلار
از دست دادن کاهش ارزش:
§§ L = 100,000 - (90,000 - 80,000) = 100,000 - 10,000 = 90,000 §§
چه زمانی از ماشین حساب کاهش سرقفلی استفاده کنیم؟
- گزارشگری مالی: شرکتها باید کاهش ارزش سرقفلی را به صورت سالانه یا در صورت وجود شاخص های کاهش ارزش ارزیابی کنند.
- مثال: یک شرکت ممکن است پس از کاهش قابل توجه ارزش بازار، نیاز به ارزیابی سرقفلی خود داشته باشد.
- ادغام ها و تملک ها: ارزیابی ارزش سرقفلی به دست آمده در طی ادغام یا تملک.
- مثال: تعیین اینکه آیا سرقفلی ثبت شده در حین تحصیل هنوز معتبر است یا خیر.
- تحلیل سرمایه گذاری: سرمایه گذاران می توانند از این ماشین حساب برای ارزیابی سلامت مالی یک شرکت استفاده کنند.
- مثال: تجزیه و تحلیل ترازنامه یک شرکت برای درک خطرات احتمالی مرتبط با سرقفلی.
- برنامه ریزی استراتژیک: کسب و کارها می توانند از نتایج برای تصمیم گیری آگاهانه در مورد سرمایه گذاری ها یا واگذاری های آتی استفاده کنند.
- مثال: تصمیم گیری برای ادامه سرمایه گذاری در واحد تجاری با کاهش ارزش سرقفلی قابل توجه.
- تطابق مقرراتی: حصول اطمینان از رعایت استانداردهای حسابداری در مورد آزمون کاهش ارزش سرقفلی.
- مثال: آماده شدن برای حسابرسی با نشان دادن ارزش گذاری مناسب سرقفلی.
مثال های عملی
- مالی شرکت: یک شرکت ممکن است از این ماشین حساب برای ارزیابی تأثیر تغییرات بازار بر سرقفلی خود استفاده کند و از صورت های مالی دقیق اطمینان حاصل کند.
- شرکت های سرمایه گذاری: تحلیلگران می توانند با درک ریسک های کاهش ارزش سرقفلی مرتبط با شرکت های هدف، سرمایه گذاری های بالقوه را ارزیابی کنند.
- ارزیابی تجاری: ارزیابان می توانند ارزش منصفانه یک کسب و کار را با در نظر گرفتن کاهش ارزش سرقفلی در ارزیابی های خود تعیین کنند.
از ماشین حساب بالا برای وارد کردن مقادیر مختلف استفاده کنید و تغییرات زیان کاهش را به صورت پویا مشاهده کنید. نتایج به شما کمک می کند تا بر اساس داده هایی که دارید تصمیمات آگاهانه بگیرید.
تعاریف اصطلاحات کلیدی
- سرقفلی: دارایی نامشهودی است که نشان دهنده ارزش مازاد یک شرکت نسبت به دارایی های خالص قابل شناسایی آن است که اغلب از شهرت برند، روابط با مشتری و عوامل دیگر ناشی می شود.
- ارزش منصفانه: قیمت تخمینی که یک دارایی با آن در یک شرایط حراج رقابتی معامله می شود.
- ** خالص دارایی ها **: مجموع دارایی های یک شرکت منهای کل بدهی های آن، نشان دهنده حقوق صاحبان سهام در دسترس سهامداران است.
این توضیح دقیق و ماشین حساب به کاربران در درک و محاسبه موثر کاهش ارزش سرقفلی، اطمینان از انطباق با استانداردهای گزارشگری مالی و کمک به تصمیم گیری استراتژیک کمک می کند.