Εξήγηση
Τι είναι η αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση και υποχρέωση;
Μια αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση (DTA) προκύπτει όταν μια εταιρεία έχει πληρώσει υπερβολικά φόρους ή έχει εκπιπτόμενα από φόρο έξοδα που μπορούν να χρησιμοποιηθούν στο μέλλον. Αυτό σημαίνει ότι η εταιρεία μπορεί να μειώσει τις μελλοντικές της φορολογικές πληρωμές.
Αντίθετα, αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση (DTL) προκύπτει όταν μια εταιρεία έχει πληρώσει λίγους φόρους, οδηγώντας σε μελλοντική φορολογική υποχρέωση. Αυτό συμβαίνει συνήθως όταν το εισόδημα αναγνωρίζεται για λογιστικούς σκοπούς πριν αναγνωριστεί για φορολογικούς σκοπούς.
Πώς να υπολογίσετε την αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση και υποχρέωση;
Ο υπολογισμός των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων και υποχρεώσεων μπορεί να γίνει χρησιμοποιώντας τους ακόλουθους τύπους:
- Υπολογισμός αναβαλλόμενης φορολογικής απαίτησης:
Ο τύπος για τον υπολογισμό της αναβαλλόμενης φορολογικής απαίτησης είναι:
§§ DTA = \frac{Temporary\ Differences \times Tax\ Rate}{100} §§
όπου:
- § DTA § — Αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση
- § Temporary Differences § — Η διαφορά μεταξύ της φορολογικής βάσης ενός περιουσιακού στοιχείου ή υποχρέωσης και της λογιστικής αξίας του στις οικονομικές καταστάσεις.
- § Tax Rate § — Ο τρέχων φορολογικός συντελεστής εκφρασμένος ως ποσοστό.
- Υπολογισμός αναβαλλόμενης φορολογικής υποχρέωσης:
Ο τύπος για τον υπολογισμό της αναβαλλόμενης φορολογικής υποχρέωσης είναι:
§§ DTL = Deferred\ Tax - DTA §§
όπου:
- § DTL § — Αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση
- § Deferred Tax § — Το συνολικό ποσό αναβαλλόμενου φόρου.
- § DTA § — Αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση που υπολογίστηκε παραπάνω.
Παράδειγμα Υπολογισμός
Ας εξετάσουμε ένα παράδειγμα για να δείξουμε πώς να χρησιμοποιήσετε την αριθμομηχανή:
- Τρέχον Φορολογικός Συντελεστής (Φορολογικός Συντελεστής): 30%
- Προσωρινές Διαφορές: 10.000 $
- **Φορολογική βάση **: 50.000 $
- Αναβαλλόμενος φόρος: 2.000 $
Βήμα 1: Υπολογισμός αναβαλλόμενης φορολογικής απαίτησης (DTA)
Χρησιμοποιώντας τον τύπο:
§§ DTA = \frac{10,000 \times 30}{100} = 3,000 §§
Βήμα 2: Υπολογισμός αναβαλλόμενης φορολογικής υποχρέωσης (DTL)
Χρησιμοποιώντας τον τύπο:
§§ DTL = 2,000 - 3,000 = -1,000 §§
Σε αυτήν την περίπτωση, η αρνητική τιμή υποδηλώνει ότι δεν υπάρχει αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση και, αντ’ αυτού, υπάρχει αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση ύψους $3.000.
Πότε να χρησιμοποιήσετε τον Υπολογιστή αναβαλλόμενου φορολογικού ενεργητικού/υποχρεώσεων;
Χρηματοοικονομική Αναφορά: Οι εταιρείες μπορούν να χρησιμοποιήσουν αυτόν τον υπολογιστή για να συντάσσουν με ακρίβεια τις οικονομικές τους καταστάσεις, διασφαλίζοντας τη συμμόρφωση με τα λογιστικά πρότυπα.
Φορολογικός προγραμματισμός: Οι επιχειρήσεις μπορούν να αξιολογήσουν τις φορολογικές τους θέσεις και να προγραμματίσουν μελλοντικές φορολογικές υποχρεώσεις ή περιουσιακά στοιχεία.
Ανάλυση Επενδύσεων: Οι επενδυτές μπορούν να αξιολογήσουν τη φορολογική θέση μιας εταιρείας, η οποία μπορεί να επηρεάσει τις ταμειακές ροές και τη συνολική οικονομική της υγεία.
Προϋπολογισμός: Οι οργανισμοί μπορούν να ενσωματώσουν υπολογισμούς αναβαλλόμενης φορολογίας στις διαδικασίες κατάρτισης του προϋπολογισμού τους για να προβλέψουν καλύτερα τις μελλοντικές φορολογικές υποχρεώσεις.
Συγχωνεύσεις και εξαγορές: Η κατανόηση της αναβαλλόμενης φορολογικής θέσης είναι ζωτικής σημασίας κατά τις συγχωνεύσεις και τις εξαγορές, καθώς μπορεί να επηρεάσει την αποτίμηση μιας εταιρείας.
Πρακτικά παραδείγματα
- Εταιρικά Χρηματοοικονομικά: Μια εταιρεία μπορεί να χρησιμοποιήσει αυτόν τον υπολογιστή για να προσδιορίσει τις αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις της για τη χρηματοοικονομική αναφορά στο τέλος του έτους.
- Φορολογικοί σύμβουλοι: Οι φορολογικοί επαγγελματίες μπορούν να χρησιμοποιήσουν αυτό το εργαλείο για να παρέχουν στους πελάτες πληροφορίες σχετικά με τις φορολογικές τους θέσεις και πιθανές μελλοντικές εξοικονομήσεις φόρων.
- Λογιστικές εταιρείες: Οι λογιστές μπορούν να αξιοποιήσουν αυτήν την αριθμομηχανή για να εξασφαλίσουν ακριβή φορολογική αναφορά και συμμόρφωση με τους κανονισμούς.
Χρησιμοποιήστε την παραπάνω αριθμομηχανή για να εισαγάγετε διαφορετικές τιμές και να δείτε την αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση και υποχρέωση να αλλάζουν δυναμικά. Τα αποτελέσματα θα σας βοηθήσουν να πάρετε τεκμηριωμένες αποφάσεις με βάση τα οικονομικά σας δεδομένα.
Ορισμοί βασικών όρων
- Φορολογικός συντελεστής: Το ποσοστό με το οποίο φορολογούνται τα εισοδήματα ή τα κέρδη.
- Προσωρινές Διαφορές: Διαφορές μεταξύ της φορολογικής βάσης ενός περιουσιακού στοιχείου ή υποχρέωσης και της λογιστικής αξίας του στις οικονομικές καταστάσεις.
- Φορολογική βάση: Το ποσό επί του οποίου υπολογίζεται ο φόρος.
- Αναβαλλόμενος Φόρος: Το συνολικό ποσό του φόρου που αναβάλλεται σε μελλοντικές περιόδους.
Αυτή η αριθμομηχανή έχει σχεδιαστεί για να είναι φιλική προς το χρήστη και παρέχει άμεση ανατροφοδότηση σχετικά με τις εισροές σας, βοηθώντας σας να κατανοήσετε αποτελεσματικά την αναβαλλόμενη φορολογική σας θέση.