Vysvětlení

Co je to odložená daňová pohledávka a závazek?

Odložená daňová aktiva (DTA) vzniká, když společnost přeplatí daně nebo má daňově uznatelné náklady, které lze v budoucnu uplatnit. To znamená, že společnost může snížit své budoucí daňové odvody.

Naopak Odložená daňová povinnost (DTL) nastane, když společnost nezaplatí daně, což vede k budoucí daňové povinnosti. K tomu obvykle dochází, když je příjem zaúčtován pro účetní účely před tím, než je uznán pro daňové účely.

Jak vypočítat odloženou daňovou pohledávku a závazek?

Výpočet odložených daňových pohledávek a závazků lze provést pomocí následujících vzorců:

  1. Výpočet odložené daňové pohledávky:

Vzorec pro výpočet odložené daňové pohledávky je:

§§ DTA = \frac{Temporary\ Differences \times Tax\ Rate}{100} §§

kde: – § DTA § – odložená daňová pohledávka

  • § Temporary Differences § — Rozdíl mezi daňovou základnou aktiva nebo závazku a jejich účetní hodnotou v účetní závěrce.
  • § Tax Rate § — Aktuální daňová sazba vyjádřená v procentech.
  1. Výpočet odložené daňové povinnosti:

Vzorec pro výpočet odloženého daňového závazku je:

§§ DTL = Deferred\ Tax - DTA §§

kde: – § DTL § – Odložený daňový závazek

  • § Deferred Tax § — Celková částka odložené daně.
  • § DTA § — Odložená daňová pohledávka vypočtená výše.

Příklad výpočtu

Podívejme se na příklad, který ilustruje, jak používat kalkulačku:

  • Aktuální daňová sazba (daňová sazba): 30 %
  • Dočasné rozdíly: 10 000 USD
  • Zdanitelný základ: 50 000 USD
  • Odložená daň: 2 000 USD

Krok 1: Výpočet odložené daňové pohledávky (DTA)

Pomocí vzorce:

§§ DTA = \frac{10,000 \times 30}{100} = 3,000 §§

Krok 2: Výpočet odložené daňové povinnosti (DTL)

Pomocí vzorce:

§§ DTL = 2,000 - 3,000 = -1,000 §§

V tomto případě záporná hodnota znamená, že neexistuje žádný odložený daňový závazek a místo toho existuje odložená daňová pohledávka ve výši 3 000 USD.

Kdy použít kalkulačku odložené daňové pohledávky/závazku?

  1. Finanční výkaznictví: Společnosti mohou tuto kalkulačku použít k přesnému sestavení svých finančních výkazů a zajištění souladu s účetními standardy.

  2. Daňové plánování: Firmy mohou posoudit své daňové pozice a plánovat budoucí daňové závazky nebo aktiva.

  3. Investiční analýza: Investoři mohou zhodnotit daňovou pozici společnosti, což může ovlivnit její peněžní tok a celkové finanční zdraví.

  4. Rozpočet: Organizace mohou začlenit výpočty odložené daně do svých rozpočtových procesů, aby lépe předpovídaly budoucí daňové povinnosti.

  5. Fúze a akvizice: Pochopení pozice odložené daně je při fúzích a akvizicích zásadní, protože může ovlivnit ocenění společnosti.

Praktické příklady

  • Corporate Finance: Společnost může použít tuto kalkulačku k určení svých odložených daňových pohledávek a závazků pro účetní výkaznictví na konci roku.
  • Daňoví poradci: Daňoví odborníci mohou tento nástroj využít k tomu, aby klientům poskytli pohled na jejich daňové pozice a potenciální budoucí daňové úspory.
  • Účetní firmy: Účetní mohou tuto kalkulačku využít k zajištění přesného vykazování daní a dodržování předpisů.

Pomocí výše uvedené kalkulačky zadejte různé hodnoty a podívejte se, jak se odložená daňová pohledávka a závazek dynamicky mění. Výsledky vám pomohou činit informovaná rozhodnutí na základě vašich finančních údajů.

Definice klíčových pojmů

  • Daňová sazba: Procento, kterým jsou příjmy nebo zisky zdaněny.
  • Dočasné rozdíly: Rozdíly mezi daňovou základnou aktiva nebo závazku a jejich účetní hodnotou v účetní závěrce.
  • Zdanitelný základ: Částka, ze které se vypočítává daň.
  • Odložená daň: Celková částka daně, která je odložena na budoucí období.

Tato kalkulačka je navržena tak, aby byla uživatelsky přívětivá a poskytovala okamžitou zpětnou vazbu k vašim vstupům, což vám pomůže efektivně porozumět vaší pozici odložené daně.