Explicació
Què és un actiu i un passiu per impostos diferits?
Un Actiu per impostos diferits (DTA) sorgeix quan una empresa ha pagat impostos en excés o té despeses deduïbles d’impostos que es poden utilitzar en el futur. Això significa que l’empresa pot reduir els seus futurs pagaments d’impostos.
Per contra, un Passiu per impostos diferits (DTL) es produeix quan una empresa té impostos insuficients, la qual cosa comporta una obligació fiscal futura. Això succeeix normalment quan els ingressos es reconeixen a efectes comptables abans de ser reconeguts a efectes fiscals.
Com calcular l’actiu i el passiu per impostos diferits?
El càlcul dels actius i passius per impostos diferits es pot fer mitjançant les fórmules següents:
- Càlcul de l’actiu fiscal diferit:
La fórmula per calcular l’actiu per impostos diferits és:
§§ DTA = \frac{Temporary\ Differences \times Tax\ Rate}{100} §§
on:
- § DTA § — Actius per impostos diferits
- § Temporary Differences § — La diferència entre la base imposable d’un actiu o passiu i el seu valor en llibres als estats financers.
- § Tax Rate § — El tipus impositiu actual expressat com a percentatge.
- Càlcul de la responsabilitat fiscal diferit:
La fórmula per calcular el passiu per impostos diferits és:
§§ DTL = Deferred\ Tax - DTA §§
on:
- § DTL § — Obligació d’impostos diferits
- § Deferred Tax § — L’import total de l’impost diferit.
- § DTA § — Actiu per impostos diferits calculat anteriorment.
Exemple de càlcul
Considerem un exemple per il·lustrar com utilitzar la calculadora:
- Tipus impositiu actual (Tipus impositiu): 30%
- Diferències temporals: 10.000 $
- Base imposable: 50.000 $
- Impost diferit: 2.000 $
Pas 1: calculeu l’actiu fiscal diferit (DTA)
Utilitzant la fórmula:
§§ DTA = \frac{10,000 \times 30}{100} = 3,000 §§
Pas 2: calculeu la responsabilitat fiscal diferida (DTL)
Utilitzant la fórmula:
§§ DTL = 2,000 - 3,000 = -1,000 §§
En aquest cas, el valor negatiu indica que no hi ha cap passiu per impostos diferits i, en canvi, hi ha un actiu per impostos diferits de 3.000 dòlars.
Quan utilitzar la calculadora d’actius/passius d’impostos diferits?
Informació financera: les empreses poden utilitzar aquesta calculadora per preparar els seus estats financers amb precisió, garantint el compliment de les normes comptables.
Planificació fiscal: les empreses poden avaluar les seves posicions fiscals i planificar futurs passius o actius fiscals.
Anàlisi de la inversió: els inversors poden avaluar la posició fiscal d’una empresa, que pot afectar el seu flux d’efectiu i la salut financera general.
Presentació: les organitzacions poden incorporar càlculs d’impostos diferits als seus processos de pressupostació per preveure millor les obligacions fiscals futures.
Fusions i adquisicions: Entendre la posició fiscal diferit és crucial durant les fusions i adquisicions, ja que pot afectar la valoració d’una empresa.
Exemples pràctics
- Finances corporatives: una corporació pot utilitzar aquesta calculadora per determinar els seus actius i passius per impostos diferits per als informes financers de final d’any.
- Assessors fiscals: els professionals fiscals poden utilitzar aquesta eina per oferir als clients informació sobre les seves posicions fiscals i possibles estalvis fiscals futurs.
- Empreses de comptabilitat: els comptables poden aprofitar aquesta calculadora per garantir que els informes fiscals siguin precisos i el compliment de la normativa.
Utilitzeu la calculadora anterior per introduir diferents valors i veure com l’actiu i el passiu per impostos diferits canvien dinàmicament. Els resultats us ajudaran a prendre decisions informades en funció de les vostres dades financeres.
Definicions de termes clau
- Tax Tax: el percentatge al qual tributen els ingressos o els beneficis.
- Diferències temporals: diferències entre la base imposable d’un actiu o passiu i el seu valor en llibres als estats financers.
- Base imposable: l’import sobre el qual es calcula l’impost.
- Impost diferit: l’import total de l’impost que es difereix a períodes futurs.
Aquesta calculadora està dissenyada per ser fàcil d’utilitzar i proporciona comentaris immediats sobre les vostres entrades, ajudant-vos a entendre la vostra posició fiscal diferit de manera eficaç.