Explicació
Quina és la ràtio de rotació de comptes a cobrar?
La ràtio de rotació de comptes a cobrar (ART) és una mètrica financera que indica quantes vegades una empresa cobra els seus comptes a cobrar mitjans durant un període específic, normalment un any. Una ràtio més alta suggereix que l’empresa és eficient en el cobrament dels seus comptes a cobrar, mentre que una ràtio més baixa pot indicar problemes amb polítiques de crèdit o processos de cobrament.
Fórmula:
La ràtio de rotació de comptes a cobrar es pot calcular mitjançant la fórmula següent:
§§ \text{ART} = \frac{\text{Total Sales}}{\text{Average Accounts Receivable}} §§
on:
- § \text{ART} § — Ratio de rotació de comptes a cobrar
- § \text{Total Sales} § — Vendes totals durant el període
- § \text{Average Accounts Receivable} § — Mitjana de comptes a cobrar durant el període
Com calcular la ràtio de rotació dels comptes a cobrar?
- Determineu les vendes totals: són els ingressos totals generats per les vendes durant el període.
- Calculeu la mitjana de comptes a cobrar: es pot calcular sumant els comptes a cobrar inicial i final del període i dividint-lo per dos: §§ \text{Average Accounts Receivable} = \frac{\text{Beginning Accounts Receivable} + \text{Ending Accounts Receivable}}{2} §§
- Aplica la fórmula: utilitzeu la fórmula proporcionada anteriorment per calcular la ràtio de rotació de comptes a cobrar.
Exemple:
- Vendes totals durant el període: 50.000 dòlars
- Inici de comptes a cobrar: 10.000 $
- Finalització de comptes a cobrar: 14.000 $
En primer lloc, calculeu la mitjana de comptes a cobrar: §§ \text{Average Accounts Receivable} = \frac{10,000 + 14,000}{2} = 12,000 §§
Ara, apliqueu la fórmula: §§ \text{ART} = \frac{50,000}{12,000} \approx 4.17 §§
Això significa que l’empresa va cobrar els seus crèdits mitjans aproximadament 4,17 vegades durant el període.
Quan utilitzar la calculadora de ràtio de rotació de comptes a cobrar?
- Anàlisi financera: avaluar l’eficiència de les polítiques de crèdit i cobrament d’una empresa.
- Exemple: avaluació de com una empresa gestiona els seus comptes a cobrar en comparació amb els estàndards del sector.
- Decisions d’inversió: els inversors poden utilitzar aquesta ràtio per avaluar la salut financera d’una empresa.
- Exemple: anàlisi de la capacitat d’una inversió potencial per convertir les vendes en efectiu.
- Supervisió del rendiment: feu un seguiment dels canvis en la ràtio de rotació al llarg del temps per identificar tendències.
- Exemple: Seguiment de millores o disminucions en l’eficiència de la recollida.
- Avaluació de la política de crèdit: determineu si els canvis a les polítiques de crèdit són efectius.
- Exemple: avaluació de l’impacte de condicions de crèdit més estrictes en la ràtio de rotació.
- Gestió de fluxos d’efectiu: entendre la rapidesa amb què una empresa pot convertir els comptes a cobrar en efectiu.
- Exemple: planificació de les necessitats de fluxos d’efectiu en funció de l’eficiència de la recaptació.
Exemples pràctics
- Negoci minorista: un minorista pot utilitzar aquesta calculadora per avaluar la rapidesa amb què estan cobrant els pagaments dels clients, cosa que pot afectar el flux d’efectiu i la gestió de l’inventari.
- Indústria de serveis: un proveïdor de serveis pot avaluar els seus processos de facturació i cobrament per garantir els pagaments oportuns dels clients.
- Informes financers: les empreses poden incloure la ràtio de rotació als seus informes financers per oferir als grups d’interès informació sobre la seva eficiència operativa.
Utilitzeu la calculadora anterior per introduir diferents valors i veure com canvia dinàmicament la ràtio de rotació de comptes a cobrar. Els resultats us ajudaran a prendre decisions informades en funció de les dades que teniu.
Definicions de termes clau
- Comptes a cobrar: diners que els seus clients deuen a una empresa per béns o serveis lliurats però encara no pagats.
- Vendes totals: els ingressos totals generats per les vendes durant un període específic.
- Ràtio de facturació: una ràtio financera que mesura l’eficiència amb què una empresa utilitza els seus actius per generar vendes.
En comprendre i utilitzar la ràtio de rotació de comptes per cobrar, les empreses poden millorar la seva gestió financera i millorar el seu flux d’efectiu.