توضيح
ما هي دورة التشغيل؟
تعد دورة التشغيل (OC) مقياسًا مهمًا للشركات التي تقيس الوقت الذي يستغرقه تحويل المخزون إلى نقد. وهو يشمل العملية برمتها من شراء المخزون إلى بيعه وجمع الأموال النقدية من العملاء. يساعد فهم دورة التشغيل الشركات على إدارة تدفقاتها النقدية بفعالية وتحسين عملياتها.
كيفية حساب دورة التشغيل؟
يمكن حساب دورة التشغيل باستخدام الصيغة التالية:
يتم تعريف دورة التشغيل (OC) على النحو التالي:
§§ OC = Inventory Turnover Period + Receivables Turnover Period - Payables Turnover Period §§
أين:
- § OC § — دورة التشغيل (بالأيام)
- § Inventory Turnover Period § — متوسط الوقت المستغرق لبيع المخزون (بالأيام)
- § Receivables Turnover Period § — متوسط الوقت المستغرق لتحصيل المبالغ النقدية من العملاء (بالأيام)
- § Payables Turnover Period § — متوسط الوقت المستغرق للدفع للموردين (بالأيام)
توفر هذه الصيغة رؤية شاملة للمدة التي تستغرقها الشركة لتحويل استثماراتها في المخزون إلى نقد مرة أخرى.
مثال:
- متوسط فترة دوران المخزون: 30 يومًا
- متوسط فترة دوران الذمم المدينة: 45 يومًا
- متوسط فترة دوران الذمم الدائنة: 20 يومًا
باستخدام الصيغة:
§§ OC = 30 + 45 - 20 = 55 \text{ days} §§
وهذا يعني أن الشركة تستغرق 55 يومًا لتحويل مخزونها إلى نقد بعد حساب الوقت المستغرق لتحصيل المستحقات ودفع الموردين.
متى يجب استخدام حاسبة دورة التشغيل؟
- إدارة التدفق النقدي: يمكن للشركات استخدام هذه الآلة الحاسبة لتقييم مدى كفاءتها في إدارة تدفقاتها النقدية.
- مثال: إن فهم المدة التي يستغرقها تحويل المخزون إلى نقد يمكن أن يساعد في التخطيط للنفقات.
- إدارة المخزون: تقييم فعالية استراتيجيات إدارة المخزون.
- مثال: تحديد المخزون بطيء الحركة الذي قد يؤدي إلى تقييد النقد.
- التحليل المالي: تحليل دورة التشغيل كجزء من التقييمات المالية الأوسع.
- مثال: مقارنة دورة التشغيل عبر فترات مختلفة أو مقابل معايير الصناعة.
- قرارات الاستثمار: يمكن للمستثمرين استخدام دورة التشغيل لقياس الكفاءة التشغيلية للشركة.
- مثال: تقييم ما إذا كانت الشركة تدير رأس مالها العامل بفعالية.
- استراتيجية العمل: اتخاذ القرارات الإستراتيجية المتعلقة بشراء المخزون وسياسات الائتمان.
- مثال: تعديل مستويات المخزون بناءً على دورة التشغيل لتحسين التدفق النقدي.
أمثلة عملية
- أعمال البيع بالتجزئة: قد يستخدم بائع التجزئة هذه الآلة الحاسبة لتحديد مدى سرعة تسليم مخزونه وجمع الأموال النقدية من المبيعات، وهو أمر حيوي للحفاظ على السيولة.
- الشركة المصنعة: يمكن للشركة المصنعة تحليل دورة التشغيل الخاصة بها لتحسين جداول الإنتاج وإدارة مدفوعات الموردين بفعالية.
- مجال الخدمات: يمكن للأنشطة التجارية القائمة على الخدمات تقييم المدة التي يستغرقها تلقي الدفعات من العملاء بعد تقديم الخدمات، مما يساعد في إدارة التدفق النقدي.
تعريفات المصطلحات الأساسية
- فترة دوران المخزون: متوسط عدد الأيام التي تستغرقها الشركة لبيع مخزونها بالكامل.
- فترة دوران المستحقات: متوسط عدد الأيام التي تستغرقها الشركة لتحصيل المدفوعات من عملائها بعد البيع.
- فترة دوران الذمم الدائنة: متوسط عدد الأيام التي تستغرقها الشركة للدفع لمورديها مقابل السلع والخدمات المستلمة.
استخدم الآلة الحاسبة أعلاه لإدخال قيم مختلفة ورؤية دورة التشغيل تتغير ديناميكيًا. ستساعدك النتائج على اتخاذ قرارات مستنيرة بناءً على البيانات المتوفرة لديك.