توضيح
ما هي خسارة انخفاض القيمة؟
تحدث خسارة انخفاض القيمة عندما تتجاوز القيمة الدفترية للأصل المبلغ القابل للاسترداد. يمكن أن تنشأ هذه الحالة بسبب عوامل مختلفة، مثل التغيرات في ظروف السوق، أو التقدم التكنولوجي، أو انخفاض أداء الأصل. يعد الاعتراف بخسارة انخفاض القيمة أمرًا بالغ الأهمية لإعداد تقارير مالية دقيقة وضمان عدم المبالغة في تقدير الأصول في الميزانية العمومية.
كيفية حساب خسارة انخفاض القيمة؟
يمكن حساب خسارة انخفاض القيمة باستخدام الصيغة التالية:
يتم تعريف خسارة انخفاض القيمة على النحو التالي:
§§ IL = \max(0, C - \max(FV - C, PV)) §§
أين:
- § IL § — خسارة انخفاض القيمة
- § C § — القيمة الدفترية للأصل (قيمة الأصل)
- § FV § — القيمة العادلة ناقصًا تكاليف البيع
- § PV § — القيمة الحالية للتدفقات النقدية المستقبلية
تشير هذه الصيغة إلى أن خسارة انخفاض القيمة هي الفرق بين القيمة الدفترية والقيمة العادلة ناقصا تكاليف البيع أو القيمة الحالية للتدفقات النقدية المستقبلية، أيهما أعلى.
مثال:
- القيمة الدفترية (ج): 1000 دولار
- القيمة العادلة ناقصًا تكاليف البيع (FV): 800 دولار
- القيمة الحالية للتدفقات النقدية المستقبلية (PV): 900 دولار
حساب:
أولاً تحديد الحد الأقصى للقيمة العادلة والقيمة الحالية:
§ \max(800, 900) = 900 §
ثم قم باحتساب خسارة انخفاض القيمة:
§§ IL = \max(0, 1000 - 900) = 100 §§
وبالتالي فإن خسارة انخفاض القيمة هي 100 دولار.
متى يجب استخدام حاسبة خسارة انخفاض القيمة؟
- تقييم الأصول: لتقييم ما إذا كانت القيمة الدفترية للأصل قابلة للاسترداد.
- مثال: تقييم قيمة الآلات أو المعدات في إحدى الشركات المصنعة.
- التقارير المالية: لضمان الامتثال للمعايير المحاسبية فيما يتعلق بانخفاض قيمة الأصول.
- مثال: إعداد البيانات المالية لعمليات التدقيق السنوية.
- تحليل الاستثمار: لتحديد الخسارة المحتملة في قيمة الاستثمارات.
- مثال: تحليل انخفاض قيمة الشهرة في عملية الاندماج أو الاستحواذ.
- اتخاذ القرارات التجارية: لاتخاذ قرارات مستنيرة بشأن التصرف في الأصول أو إعادة تقييمها.
- مثال: اتخاذ قرار بشأن بيع أصل ضعيف الأداء.
- الامتثال التنظيمي: الالتزام باللوائح المالية التي تتطلب إجراء اختبارات منتظمة لانخفاض القيمة.
- مثال: تلبية متطلبات المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية أو مبادئ المحاسبة المقبولة عموما.
أمثلة عملية
- تمويل الشركة: يجوز للشركة استخدام هذه الآلة الحاسبة لتقييم انخفاض قيمة أصولها غير الملموسة، مثل براءات الاختراع أو العلامات التجارية، لضمان إعداد تقارير مالية دقيقة.
- العقارات: يمكن لأصحاب العقارات تقييم ما إذا كانت القيمة الدفترية لاستثماراتهم العقارية لا تزال مبررة بناءً على ظروف السوق الحالية.
- التصنيع: قد تحسب الشركة المصنعة خسارة انخفاض القيمة على الآلات التي أصبحت قديمة بسبب التكنولوجيا الجديدة.
تعريفات المصطلحات الأساسية
- القيمة الدفترية (C): القيمة التي يتم بها الاعتراف بالأصل في الميزانية العمومية، والتي قد تشمل تكاليف الاقتناء وأي استهلاك متراكم.
- القيمة العادلة (FV): السعر المقدر الذي يمكن بيع الأصل به في السوق الحالية، ناقصًا أي تكاليف مرتبطة بالبيع.
- القيمة الحالية (PV): القيمة الحالية للتدفقات النقدية المستقبلية الناتجة عن الأصل، مخصومة بمعدل مناسب.
استخدم الآلة الحاسبة أعلاه لإدخال قيم مختلفة وشاهد تغير خسارة انخفاض القيمة ديناميكيًا. ستساعدك النتائج على اتخاذ قرارات مستنيرة بناءً على البيانات المالية المتوفرة لديك.