توضيح
ما هي الأيام المستحقة الدفع (DPO)؟
الأيام المستحقة الدفع (DPO) هي مقياس مالي يقيس متوسط عدد الأيام التي تستغرقها الشركة للدفع لمورديها. ويشير ارتفاع مستوى DPO إلى أن الشركة تستغرق وقتًا أطول لدفع فواتيرها، وهو ما يمكن أن يكون علامة على إدارة أفضل للتدفق النقدي، في حين قد يشير انخفاض مستوى DPO إلى أن الشركة تدفع لمورديها بسرعة.
كيفية حساب DPO؟
يمكن حساب DPO باستخدام الصيغة التالية:
صيغة DPO:
§§ DPO = \frac{\text{Total Debt}}{\text{Cost of Goods Sold (COGS)}} \times \text{Number of Days} §§
أين:
- § DPO § — الأيام المستحقة الدفع
- § \text{Total Debt} § — إجمالي المبلغ المستحق للموردين
- § \text{COGS} § — تكلفة البضائع المباعة خلال نفس الفترة
- § \text{Number of Days} § — عدد الأيام في الفترة التي يتم تحليلها
مثال:
إذا كان لدى الشركة إجمالي ديون قدره 10000 دولار أمريكي، وتكلفة البضائع المباعة بقيمة 50000 دولار أمريكي، وتقوم بتحليل فترة 30 يومًا، فسيتم حساب DPO على النحو التالي:
§§ DPO = \frac{10000}{50000} \times 30 = 6 \text{ days} §§
وهذا يعني أن الشركة تستغرق في المتوسط 6 أيام للدفع لمورديها.
متى يجب استخدام حاسبة DPO؟
- إدارة التدفق النقدي: فهم الوقت الذي تستغرقه تسوية الديون مع الموردين، مما يمكن أن يساعد في إدارة التدفق النقدي بفعالية.
- مثال: قد ترغب إحدى الشركات في تمديد DPO الخاص بها لتحسين الاحتياطيات النقدية.
- مفاوضات الموردين: استخدم DPO للتفاوض على شروط دفع أفضل مع الموردين.
- مثال: يمكن لشركة ذات مستوى مرتفع من DPO الاستفادة من ذلك للتفاوض على شروط سداد أطول.
- التحليل المالي: تحليل كفاءة عملية الحسابات الدائنة للشركة.
- مثال: قد ينظر المستثمرون إلى DPO لتقييم الوضع المالي للشركة.
- قياس الأداء: قارن DPO مع معايير الصناعة لتقييم الأداء.
- مثال: قد تقوم إحدى الشركات بمقارنة DPO الخاصة بها مع المنافسين لتحديد مجالات التحسين.
- الميزانية: قم بدمج DPO في عمليات التخطيط المالي وإعداد الميزانية.
- مثال: يمكن لشركة أن تخطط لتدفقاتها النقدية الخارجة بناءً على DPO الخاص بها.
أمثلة عملية
- الشركة المصنعة: يجوز لشركة التصنيع استخدام حاسبة DPO لتقييم مدى كفاءتها في إدارة ذممها الدائنة مقارنة بمعايير الصناعة.
- أعمال البيع بالتجزئة: يمكن لبائع التجزئة تحليل DPO الخاص به لتحديد ما إذا كان الدفع للموردين يستغرق وقتًا طويلاً، مما قد يؤثر على علاقات الموردين.
- صناعة الخدمات: قد تستخدم شركة قائمة على الخدمات DPO للتأكد من أنها تحافظ على تدفق نقدي جيد أثناء إدارة مستحقاتها الدائنة.
المصطلحات الأساسية
- إجمالي الدين: إجمالي المبلغ المالي الذي تدين به الشركة لمورديها.
- تكلفة البضائع المباعة (COGS): التكاليف المباشرة المنسوبة إلى إنتاج البضائع المباعة من قبل الشركة.
- عدد الأيام: الإطار الزمني الذي يتم خلاله حساب DPO، ويتم التعبير عنه عادةً بالأيام.
استخدم الآلة الحاسبة أعلاه لإدخال قيم مختلفة وشاهد كيف تتغير الأيام المستحقة الدفع ديناميكيًا. ستساعدك النتائج على اتخاذ قرارات مستنيرة بناءً على البيانات المالية لشركتك.