توضيح
ما هي مصاريف الديون المعدومة؟
تشير مصاريف الديون المعدومة إلى مبلغ الحسابات المستحقة القبض التي تتوقع الشركة عدم تحصيلها. يمكن أن يحدث هذا عندما يفشل العملاء في سداد ديونهم بسبب الصعوبات المالية أو الإفلاس. يعد التقدير الدقيق لمصاريف الديون المعدومة أمرًا بالغ الأهمية للشركات للحفاظ على بيانات مالية دقيقة وضمان التخطيط المالي المناسب.
كيفية حساب مصاريف الديون المعدومة؟
يمكن حساب مصاريف الديون المعدومة باستخدام الصيغة التالية:
مصروفات الديون المعدومة:
§§ \text{Bad Debt Expense} = \text{Total Credit Sales} \times \left( \frac{\text{Expected Bad Debt Percentage}}{100} \right) §§
أين:
- § \text{Bad Debt Expense} § — المبلغ المقدر للديون المعدومة
- § \text{Total Credit Sales} § — المبلغ الإجمالي لمبيعات الائتمان التي قامت بها الشركة
- § \text{Expected Bad Debt Percentage} § — النسبة المئوية للمبيعات التي تتوقع الشركة أن تصبح غير قابلة للتحصيل
مثال:
إذا كان لدى الشركة إجمالي مبيعات ائتمانية قدرها 10000 دولار وتتوقع أن 5٪ من هذه المبيعات غير قابلة للتحصيل، فسيتم حساب مصاريف الديون المعدومة على النحو التالي:
§§ \text{Bad Debt Expense} = 10,000 \times \left( \frac{5}{100} \right) = 500 §§
حساب إجمالي المستحقات
بالإضافة إلى حساب مصاريف الديون المعدومة، غالبًا ما ترغب الشركات في معرفة إجمالي المستحقات بعد حساب الديون المعدومة. يمكن حساب ذلك باستخدام الصيغة:
إجمالي المستحقات:
§§ \text{Total Receivables} = \text{Existing Receivables} + \text{Bad Debt Expense} §§
أين:
- § \text{Total Receivables} § — إجمالي مبلغ المستحقات بعد محاسبة الديون المعدومة
- § \text{Existing Receivables} § — المبلغ الحالي للمستحقات في الدفاتر
مثال:
إذا بلغت المستحقات الحالية 2000 دولار، فإن إجمالي المستحقات بعد حساب مصاريف الديون المعدومة سيكون:
§§ \text{Total Receivables} = 2,000 + 500 = 2,500 §§
متى يجب استخدام حاسبة مصاريف الديون المعدومة؟
التقارير المالية: يمكن للشركات استخدام هذه الآلة الحاسبة لتقدير نفقات الديون المعدومة لبياناتها المالية، مما يضمن إعداد تقارير دقيقة عن الأصول.
الميزانية: يمكن للشركات دمج تقديرات الديون المعدومة في ميزانياتها للاستعداد للخسائر المحتملة.
تقييم سياسة الائتمان: تقييم فعالية سياسات الائتمان من خلال تحليل نفقات الديون المعدومة التاريخية.
إدارة التدفق النقدي: فهم تأثيرات التدفق النقدي المحتملة بسبب الحسابات غير القابلة للتحصيل.
تقييم المخاطر: تقييم المخاطر المرتبطة بتقديم الائتمان للعملاء.
أمثلة عملية
أعمال البيع بالتجزئة: قد يستخدم بائع التجزئة هذه الآلة الحاسبة لتقدير الخسائر المحتملة من مبيعات الائتمان، مما يساعده على ضبط سياساته الائتمانية وفقًا لذلك.
قطاع الخدمات: يمكن لمقدم الخدمة تقييم مخاطر عدم السداد من العملاء والتخطيط للديون المعدومة المحتملة في توقعاتهم المالية.
المؤسسات المالية: يمكن للبنوك والمقرضين استخدام هذه الآلة الحاسبة لتقييم مخاطر التخلف عن سداد القروض وتعديل استراتيجيات الإقراض الخاصة بهم.
تعريفات المصطلحات الأساسية
إجمالي المبيعات الائتمانية: إجمالي مبلغ المبيعات التي تمت على الائتمان خلال فترة محددة.
النسبة المئوية للديون المعدومة المتوقعة: لن يتم تحصيل النسبة المئوية المقدرة لمبيعات الائتمان التي تتوقعها الشركة.
المستحقات الحالية: إجمالي المبلغ المستحق للشركة من قبل عملائها في وقت معين.
استخدم الآلة الحاسبة أعلاه لإدخال قيم مختلفة ورؤية مصروفات الديون المعدومة وإجمالي المستحقات تتغير ديناميكيًا. ستساعدك النتائج على اتخاذ قرارات مستنيرة بناءً على البيانات المتوفرة لديك.